Les États-Unis soutiennent un impôt minimum mondial de 15% pour freiner les transferts de bénéfices à l’étranger

L’administration Biden a proposé une taxe mondiale sur les sociétés multinationales d’au moins 15% lors du dernier cycle de négociations fiscales internationales, ont déclaré jeudi des responsables du département du Trésor, alors que les États-Unis cherchent à conclure un accord avec des pays qui craignent que l’augmentation de leurs taux décourage les investissements.

Le taux était une proposition plus faible que prévu des États-Unis, et le département du Trésor a salué son accueil positif parmi d’autres pays comme une percée dans les négociations. Le sort des pourparlers est étroitement lié aux projets de l’administration Biden de refondre le code de l’impôt sur les sociétés aux États-Unis, et la Maison Blanche fait pression pour parvenir à un accord international cet été et adopter une législation plus tard cette année.

Le président Biden a proposé d’augmenter le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis à 28% contre 21%, ce qui serait plus élevé que le taux dans de nombreux autres pays. Un accord sur un impôt minimum global permettrait mieux aux États-Unis d’augmenter sans mettre les entreprises américaines en situation de désavantage ou de les encourager à délocaliser leurs opérations.

Le Trésor a tenu des réunions cette semaine avec un groupe de négociateurs de 24 pays sur le soi-disant impôt minimum mondial, qui s’appliquerait aux entreprises multinationales quel que soit l’endroit où elles installent leur siège.

« Le Trésor a souligné que 15 pour cent est un plancher et que les discussions devraient continuer à être ambitieuses et pousser ce taux plus haut », a déclaré le département du Trésor dans un communiqué après les réunions.

Les négociations sur l’impôt minimum mondial font partie d’une lutte mondiale plus large sur la façon de taxer les entreprises technologiques, et elles interviennent alors que l’administration Biden tente de fixer des dispositions du code fiscal qui, selon elle, incitent à déplacer des emplois à l’étranger. Les pourparlers s’éternisent depuis plus de deux ans, ralentis par la récalcitation de l’administration Trump et les assauts de la pandémie.

Dans le cadre de son plan américain pour l’emploi, l’administration Biden a appelé à doubler un impôt appelé le revenu mondial à faible imposition intangible (ou GILTI) à 21%, ce qui réduirait l’écart entre ce que les entreprises paient sur les bénéfices à l’étranger et ce qu’elles paient sur les gains. revenu aux États-Unis. Dans le cadre du plan, l’impôt serait calculé par pays, ce qui aurait pour effet de soumettre plus de revenus gagnés à l’étranger à l’impôt que dans le système actuel.

Si le taux d’imposition minimum mondial de 15% était adopté, cela laisserait toujours un écart entre ce taux et le taux intérieur américain proposé par l’administration Biden. Les responsables du Trésor ont fait valoir que le nouvel écart serait plus petit que l’actuel et ne diminuerait donc pas la compétitivité des entreprises américaines. Un grand delta entre l’impôt minimum mondial et ce à quoi les entreprises basées aux États-Unis sont confrontées sur leurs revenus étrangers donne un avantage aux entreprises basées en dehors des États-Unis.

Les entreprises américaines ont suivi de près les différentes parties mobiles des négociations. Les grandes entreprises se méfient généralement des plans fiscaux de l’administration Biden.

Cette semaine, la secrétaire au Trésor Janet L. Yellen a déclaré à la Chambre de commerce américaine que les propositions de l’administration Biden leur seraient bénéfiques.

«Nous sommes convaincus que les investissements et les propositions fiscales dans le plan pour l’emploi, pris comme un tout, amélioreront la rentabilité nette de nos entreprises et amélioreront leur compétitivité mondiale», a-t-elle déclaré.

Immédiatement après ses remarques, Suzanne Clark, la directrice générale de la chambre, a déclaré qu’elle n’était pas d’accord.

La finalisation d’un accord sur l’impôt minimum global ne sera pas facile, même si un accord de principe est proche.

Les ministres des finances de la France et de l’Allemagne ont indiqué le mois dernier qu’ils étaient prêts à soutenir un pourcentage de 21 pour cent. Mais les pays devront modifier leurs lois pour que l’accord se concrétise formellement, et l’application de l’accord sera compliquée. L’Irlande, qui n’est pas membre du comité directeur chargé des négociations par le biais de l’Organisation de coopération et de développement économiques, a un taux d’imposition des sociétés de 12,5% et a exprimé des réserves sur un tel accord. Le chancelier britannique de l’Échiquier, Rishi Sunak, a également exprimé son scepticisme cette semaine.

Manal Corwin, ancien fonctionnaire du département du Trésor de l’administration Obama qui dirige désormais la pratique fiscale nationale de Washington chez KPMG, a déclaré que d’autres pays avaient eu l’impression que les États-Unis étaient fixés sur un impôt minimum mondial de 21%, ce qui correspondrait à la taux d’imposition que l’administration Biden a proposé pour les revenus étrangers des entreprises basées aux États-Unis. Le fait que les États-Unis soient prêts à négocier à partir d’un taux inférieur est important, a-t-elle déclaré.

«Pour obtenir un accord, il était important que les États-Unis précisent qu’ils ne disent pas nécessairement 21 pour cent ou rien», a déclaré Mme Corwin.

Pourtant, a-t-elle ajouté, le «plancher» de 15% pourrait être trop élevé pour certains pays à accepter et trop bas pour obtenir l’approbation de certains membres du Congrès aux États-Unis.

Rohit Kumar, chef du bureau des services fiscaux nationaux de PwC à Washington, a déclaré que la réaction de l’Irlande et d’autres pays à la proposition sera cruciale car un accord fiscal conclu dans le cadre des négociations serait loin d’être irréprochable.

«Les pays modifient-ils réellement la législation nationale et la promulguent-ils? Ou est-ce juste un accord politique où tout le monde dit: « C’est bien, mais nous ne le faisons pas? » », A déclaré M. Kumar, un ancien haut responsable du sénateur Mitch McConnell, le leader de la minorité au Sénat. «Alors que les législateurs américains examinent ces propositions, c’est la question de plusieurs billions de dollars.»

Les responsables du Trésor ont déclaré qu’ils n’avaient jamais insisté sur le taux de 21%, mais qu’ils pensaient que d’autres pays étaient réceptifs à l’idée d’adopter un taux supérieur à 15% en fonction du sort des modifications du système fiscal américain envisagées.

Mme Yellen a averti qu’une «course vers le bas» mondiale a rongé les revenus du gouvernement, et elle a adopté une approche plus collaborative des négociations que celle employée par l’administration Trump.

Elle devrait poursuivre les discussions sur la réforme fiscale mondiale avec ses homologues internationaux lors de la réunion du Groupe des 7 ministres des Finances le mois prochain.

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