L’US Watchdog sanctionne les cabinets KPMG et les professionnels de l’audit

KPMG UK n’aurait pas réussi à détecter ou à empêcher un partage approfondi des réponses pour la formation interne obligatoire, a déclaré le PCAOB. De 2018 à mars 2021, des « centaines de personnes » du cabinet et d’une entité basée en Inde qui fournit un soutien aux travaux d’audit de KPMG UK ont partagé de manière inappropriée des réponses pour une formation sur des sujets tels que l’audit, la comptabilité et l’indépendance professionnelle, selon le PCAOB.

Le cabinet britannique a en outre été sanctionné pour avoir prétendument omis de superviser raisonnablement un cabinet d’audit non enregistré, le cabinet d’audit roumain KPMG Audit SRL, lors de quatre audits consécutifs d’Endava PLC, une société britannique de services technologiques. Il a été constaté que KPMG UK avait également effectué plusieurs déclarations PCAOB inexactes concernant l’implication de sociétés non enregistrées dans certains travaux d’audit.

KPMG UK, sans admettre ni nier les conclusions, a été censuré et a accepté de payer une amende civile de 2 millions de dollars liée à la prétendue tricherie aux examens et de revoir et éventuellement d’améliorer les politiques et procédures. Des mesures disciplinaires appropriées ont été prises contre les personnes présumées impliquées et des mesures de surveillance supplémentaires ont été mises en place, a déclaré Jon Holt, directeur général de KPMG UK, dans un communiqué. “Ce genre de comportement est inacceptable chez KPMG et ne sera pas toléré”, a-t-il déclaré.

Le PCAOB a imposé une amende de 600 000 $ pour les manquements présumés à des cabinets d’audit non enregistrés, ce que KPMG UK n’a ni admis ni nié. KPMG UK a revu sa façon de travailler avec d’autres entreprises, en améliorant les contrôles et en offrant une formation supplémentaire, a déclaré Cath Burnet, responsable de l’audit au Royaume-Uni chez KPMG.

De plus, KPMG Colombie et diverses personnes en 2016 ont modifié de manière inappropriée des documents d’audit pour deux audits avant une inspection du PCAOB, a déclaré le chien de garde. José Daniel Meléndez Giménez, l’associé responsable de l’un des audits, a dirigé les modifications pour l’audit et Edgar Mauricio Ramírez Rueda et Marco Alexander Rodríguez Ramírez ont participé à l’inconduite, a déclaré le PCAOB.

De 2016 à 2020 au moins, KPMG Colombie a également enfreint les normes de contrôle qualité, ce qui a empêché l’entreprise d’identifier un partage de réponses inapproprié pour les examens de formation interne.

KPMG Colombie paiera une amende civile de 4 millions de dollars. Le cabinet devra également entreprendre certaines actions correctives concernant son système de contrôle qualité, a été censuré et devra compléter une enquête plus approfondie sous la supervision d’un consultant indépendant pour déterminer l’étendue de la tricherie à l’examen. Les trois personnes n’ont pas le droit d’être associées à un cabinet d’experts-comptables enregistré, bien qu’elles puissent demander le consentement de le faire à nouveau après un à trois ans, et M. Meléndez paiera une amende de 25 000 $.

L’entreprise et les trois individus ont admis les violations. L’entreprise “continue de prendre des mesures pour renforcer sa culture, sa gouvernance et ses programmes de conformité”, a déclaré un porte-parole de KPMG Colombie.

Le PCAOB a également allégué que Sagar Pravin Lakhani, partenaire de mission de KPMG Inde, avait signé des documents de travail vierges qui ont ensuite été remplacés par des documents de travail remplis, souvent après la publication du rapport d’audit. Les dates d’approbation n’ont pas été mises à jour, ce qui signifie que les documents de travail ne reflétaient pas la date à laquelle les travaux d’audit ont été achevés et examinés, a déclaré le PCAOB. Le cabinet aurait su que son logiciel d’audit permettait de modifier la documentation d’audit sans mettre à jour la date de signature.

KPMG India a été condamné à une amende de 1 million de dollars, censuré et condamné à revoir et, si nécessaire, à améliorer les politiques et procédures de contrôle qualité. M. Lakhani a été condamné à une amende de 75 000 $ et a été suspendu de toute participation à un cabinet d’experts-comptables enregistré pendant un an. Ni le cabinet ni M. Lakhani n’ont admis ou nié les affirmations du PCAOB.

“En tant que cabinet, nous nous concentrons sur la réalisation d’audits de haute qualité et la conclusion de cette affaire, ainsi que les améliorations que nous avons apportées à nos systèmes de contrôle qualité, nous permettent d’aller de l’avant”, a déclaré KPMG India dans un communiqué.

Un porte-parole de KPMG n’a pas immédiatement répondu à une demande de commentaire sur la question de savoir si les quatre personnes nommées par le PCAOB sont toujours au sein de l’entreprise.

La présidente du PCAOB, Erica Williams, a déclaré: «Ces actions devraient envoyer le message à KPMG et à toutes les autres sociétés enregistrées que le PCAOB s’engage à éliminer les fautes partout où elles se produisent et utilisera toutes les sanctions à sa disposition pour protéger les investisseurs et améliorer la qualité de l’audit.

KPMG a déjà été puni pour avoir triché à des tests. En 2019, le cabinet a accepté de payer 50 millions de dollars pour régler les allégations selon lesquelles des auditeurs avaient triché lors d’examens de formation internes et que le cabinet avait modifié des travaux d’audit antérieurs après avoir reçu des informations volées sur les inspections du PCAOB.

Dans une lettre adressée en juillet à sept cabinets d’audit, dont KPMG, le régulateur britannique de l’audit et de la comptabilité s’est dit “profondément préoccupé” par les professionnels de l’audit qui trichent aux examens professionnels externes et aux évaluations internes.

Les sanctions de mardi interviennent alors que le PCAOB s’efforce de renforcer ses efforts d’application sous la direction de Mme Williams, qui a pris la barre en janvier. Ces efforts comprennent l’interdiction permanente d’un plus grand nombre d’auditeurs individuels, l’imposition de sanctions pécuniaires substantielles et la réalisation d’un plus grand nombre d’évaluations des cabinets d’audit pour découvrir d’éventuelles violations des règles, a déclaré Mme Williams.

“Nous avons l’intention d’utiliser tous les outils de notre boîte à outils d’application et d’imposer des sanctions importantes, le cas échéant, pour garantir qu’il y a des conséquences à mettre les investisseurs en danger et que les mauvais acteurs sont éliminés”, a déclaré Mme Williams lors d’une conférence en octobre.

Écrivez à Jennifer Williams-Alvarez à [email protected]