Ma femme et moi sommes mariés depuis 40 ans. Nous ne sommes pas séparés, ni ne souhaitons l’être, mais pour des raisons familiales, elle est retournée dans sa Norvège natale en 1995, où elle vit maintenant en tant que mon épouse non domiciliée. Nous avons convenu qu’à mon décès, tous mes biens lui seraient laissés et qu’elle les répartirait également, à raison d’un tiers chacun, entre elle et nos deux enfants.
Je pensais qu’elle hériterait de ma succession en franchise d’impôt, mais on me dit que ce n’est pas le cas car elle n’a pas vécu avec moi au Royaume-Uni depuis 26 ans. Cela signifie-t-il qu’elle n’aura droit qu’à l’abattement exonéré d’impôt de 325 000 £, ainsi qu’à mes enfants, avant de devoir payer 40 % d’impôt sur les successions (IHT) sur le résidu ? Cela semble injuste car nous nous considérons comme mariés comme n’importe quel autre couple marié. Quels conseils pouvez-vous nous donner pour éviter ou limiter les paiements IHT excessifs ?
Vanessa Lee, associée fiscale au cabinet d’expertise comptable et de conseil aux entreprises BDO, dit que votre situation personnelle, même si elle n’est pas rare, est compliquée. Actuellement, vous pouvez transmettre jusqu’à 650 000 £ sans IHT à votre femme. Celui-ci se compose de l’exonération pour conjoint non domicilié de 325 000 £ et de votre tranche de taux nul (NRB) de 325 000 £.
Une option que votre épouse peut envisager est de faire un choix pour être considérée comme un domicile réputé au Royaume-Uni aux fins de l’IHT. Cela n’affecterait pas son impôt sur le revenu ou sa situation fiscale sur les gains en capital, mais signifierait que sa succession mondiale serait soumise à l’IHT britannique. Elle bénéficierait d’une exemption illimitée pour conjoint à l’égard de tout don ou legs de votre vivant ou conformément à votre testament.
Vanessa Lee
Cependant, comme ce choix est irrévocable, il doit faire l’objet d’un examen approprié. Il existe des options en ce qui concerne le moment de l’élection. Elle peut être faite de votre vivant, potentiellement antidatée, ou dans les deux ans suivant votre décès (ou plus longtemps à la discrétion de HMRC).
Sous réserve de tout cadeau récent ou imminent que vous envisagez de faire à votre épouse, la flexibilité du moment pour faire le choix peut vous donner à tous les deux le temps d’examiner l’impact sur sa propre situation fiscale en Norvège, ainsi que les implications concernant vos intentions concernant soutenir vos enfants.
De toute évidence, la taille et la complexité de votre domaine et la mesure dans laquelle il dépasse la fourchette de taux zéro est susceptible de dicter les autres mesures que vous voudrez peut-être envisager, mais la fourchette de taux zéro résidentiel (RNRB) de 175 000 £ peut être disponible si vous choisissez de laisser votre maison à vos enfants.
Vous pouvez envisager d’autres mesures pour atténuer votre patrimoine imposable. Vous pourriez accélérer le don de vos actifs au cours de votre vie, et si vous avez une cause caritative qui est importante pour vous, une clause dans votre testament stipulant que 10 % ou plus de votre patrimoine net doit être laissé à un organisme de bienfaisance enregistré au Royaume-Uni. réduira le taux de l’IHT imposé à 36 pour cent au lieu de 40 pour cent.
Vous devriez également demander des conseils fiscaux et juridiques en vous concentrant spécifiquement sur les cadeaux historiques et les conséquences de ces cadeaux du point de vue britannique et norvégien afin d’atténuer les implications fiscales défavorables ou imprévues.
Pouvons-nous demander un allégement pour les logements multiples sur notre achat de propriété?
Mon mari et moi avons récemment déménagé d’un appartement en ville à une ferme des Cotswolds avec une annexe autonome dans laquelle les parents de mon mari peuvent vivre, afin que nous puissions aider à prendre soin d’eux dans leur vieillesse. Nous avons acheté la propriété en avril et payé la facture du droit de timbre qui en résulte peu de temps après. Cependant, nous pensons maintenant que la propriété peut être éligible à l’allègement pour les logements multiples (MDR) en raison de l’annexe séparée. Comment pouvons-nous confirmer si la propriété est éligible et pouvons-nous demander un remboursement d’impôt à HMRC si c’est le cas ?
Adam Kay, associé fiscal chez Saffery Champness, dit, malgré le fait que l’achat d’une propriété est quelque chose que presque tout le monde fait à un moment donné de sa vie, les implications de la taxe foncière sur les droits de timbre (SDLT) sont extrêmement complexes. L’allégement des logements multiples (MDR) n’est pas quelque chose que vous devriez essayer de travailler vous-même, alors assurez-vous de prendre conseil.
Le MDR est un allégement du SDLT dans lequel la transaction implique l’achat de plus d’un « logement ». Le MDR n’est pas accordé automatiquement et l’allègement doit être réclamé sur la déclaration SDLT. Il vous incombe de déterminer si le RIM s’applique, puis de faire une réclamation. Vous avez neuf mois à compter de la date à laquelle vous avez produit votre déclaration SDLT originale (14 jours après la transaction) pour produire une déclaration SDLT modifiée et demander le MDR afin de déclencher un remboursement d’impôt.
Adam Kay © Richard Townshend
L’allègement fonctionne en facturant au SDLT la contrepartie totale moyennée par le nombre de logements acquis et le montant moyen du SDLT est ensuite multiplié par le nombre de logements. Par exemple, si vous avez payé 1 million de livres sterling pour la propriété et qu’elle se compose de deux logements distincts, alors plutôt que de payer SDLT sur 1 million de livres sterling, vous paierez des impôts sur deux lots de 500 000 livres sterling (sous réserve d’un minimum de 1 % sur les ventes totales considération). Cela vous donne essentiellement accès à la partie de la bande de taux zéro deux fois, ainsi qu’aux taux inférieurs de SDLT. Avec les taux élevés de SDLT actuellement en vigueur, les économies peuvent être substantielles.
L’exigence clé pour le MDR est que plus d’un logement soit acquis dans la transaction. Bien qu’il y ait une définition de l’habitation dans la législation, elle est assez vague, et il y a eu un certain nombre de causes fiscales sur ce point récemment. HMRC a remporté tous ces prix, qui se concentraient sur l’existence d’une réelle séparation entre les propriétés. Les habitants d’un logement auraient-ils accès à l’autre, ou y a-t-il une réelle intimité et sécurité ? Il existe également un certain nombre d’autres exigences, et il est essentiel de bien comprendre si cette annexe est un logement.
Il y a d’autres points à considérer. La surtaxe de 3 % pour l’achat de logements supplémentaires peut parfois s’appliquer dans ces cas, puisque vous soutiendrez que vous avez acquis deux logements dans cette transaction. Il existe un allègement qui peut s’appliquer, appelé « granny flat allégement », mais là encore vous devrez vérifier que les conditions de cet allégement sont remplies.
Étant donné que vous avez déjà produit votre déclaration SDLT, le point de départ serait de contacter votre notaire de transfert pour voir si ce point a été pris en compte à l’époque.
Gardez à l’esprit que HMRC fonctionne souvent sur une base de « payer maintenant vérifier plus tard », donc même si vous recevez un remboursement, vous devez conserver les fonds pendant au moins un an pour vous assurer que si vous obtenez plus tard une enquête sur votre réclamation, vous êtes dans une position pour retourner l’argent à HMRC s’ils contestent avec succès votre remboursement à un stade ultérieur.
Enfin, veuillez noter que le MDR pourrait être perdu s’il y a un changement de circonstances dans les trois ans à compter de la date d’achat, comme une conversion de deux logements en un seul.
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Notre prochaine question
Mon fiancé et moi prévoyons de commencer à chercher une maison une fois que nous serons mariés cet été. Je suis américain et mon fiancé est britannique, et nous chercherons à acheter une maison à Londres où nous travaillons tous les deux.
Mes parents ont généreusement proposé de contribuer une somme importante à l’achat de notre maison, mais comme ils sont également américains et basés aux États-Unis, ils s’inquiètent des obligations fiscales transfrontalières potentielles que ce don pourrait entraîner.
Sans aide parentale, nous aurons du mal à accéder à l’échelle immobilière de Londres. Quelle est la meilleure façon pour eux de nous aider dans l’achat de notre maison?
