BDO a licencié l’un de ses comptables pour avoir falsifié des fichiers destinés à être inspectés par les régulateurs britanniques dans le dernier cas d’un auditeur perdant son emploi pour avoir modifié rétrospectivement des documents.
Le licenciement fait suite à une amende de 14,4 millions de livres sterling pour KPMG cette année après que les auditeurs du cabinet Big Four ont délibérément induit les régulateurs en erreur en modifiant les dossiers d’audit lors des inspections de leur travail chez les sous-traitants Carillion et Regenersis.
L’ingérence de l’auditeur de BDO dans les fichiers a été découverte lors d’une inspection de routine par le Financial Reporting Council à la suite de l’audit d’un organisme public britannique anonyme.
Le FRC a constaté que l’auditeur, qui était un membre du personnel de BDO mais pas un associé, avait apporté des modifications au dossier d’audit après que l’organisme de réglementation eut informé l’entreprise de l’examen.
Les dossiers d’audit, qui contiennent les preuves et les documents de travail utilisés par les auditeurs pour parvenir à leurs conclusions sur un ensemble de comptes, sont généralement archivés une fois le travail terminé, ce qui signifie que le personnel ne peut plus apporter de modifications.
Dans une réponse publiée vendredi en même temps que les conclusions du FRC, BDO a déclaré qu’il avait immédiatement lancé une enquête après avoir découvert les actions de l’auditeur. “L’individu concerné a été suspendu dans les trois jours après que le FRC a interrogé l’affaire avec nous et licencié à l’issue de l’enquête”, a-t-il ajouté.
BDO, le cinquième plus grand cabinet d’audit du Royaume-Uni, a signalé l’affaire à l’organisme professionnel de l’Institut des comptables agréés d’Angleterre et du Pays de Galles lorsqu’il a réalisé ce qui s’était passé, ont déclaré trois personnes familières avec les détails.
Le cabinet a déclaré que l’auditeur avait pu apporter les modifications car le dossier n’avait pas été archivé. En effet, ses politiques à l’époque n’exigeaient pas explicitement l’archivage des dossiers relatifs aux évaluations de l’optimisation des ressources, a-t-il déclaré.
Les auditeurs de certaines organisations du secteur public au Royaume-Uni, y compris les organismes gouvernementaux locaux et les fiducies du NHS, doivent émettre un avis indiquant si l’organisation garantit l’optimisation des ressources et conserver un dossier séparé sur ce travail.
BDO a déclaré qu’une enquête interne sur d’autres fichiers qui n’avaient pas été archivés n’avait pas trouvé d’autres problèmes. Le régulateur a déclaré que le problème semblait avoir été « isolé ».
Mais le FRC a déclaré avoir trouvé “des faiblesses importantes dans la documentation, l’archivage et l’engagement de l’équipe d’audit avec nous en tant qu’organisme de réglementation”.
BDO a déclaré qu’il traitait les questions soulevées par le FRC et avait modifié ses politiques pour exiger que les dossiers d’audit d’optimisation des ressources soient archivés, à l’instar des dossiers relatifs aux audits légaux des états financiers.
Le FRC a le pouvoir d’ouvrir une enquête sur un cabinet d’audit s’il estime qu’il a découvert une faute lors de l’une de ses inspections, ce qui pourrait entraîner des sanctions telles qu’une amende ou un blâme. Il n’a pas dit s’il le ferait dans ce cas.
Les détails de l’affaire ont été décrits dans le rapport annuel du FRC sur la qualité des audits du secteur public.
L’examen a révélé pour la deuxième année consécutive que 30 % des audits financiers des administrations locales et des organismes de santé n’étaient pas conformes aux normes, une amélioration par rapport au taux d’échec de 60 % en 2020.
Sarah Rapson, directrice exécutive de la supervision du FRC, a déclaré que “le nombre d’audits nécessitant une amélioration significative est inacceptable et une action urgente est requise par [audit] entreprises ».
Le régulateur a réitéré ses préoccupations concernant les retards dans le dépôt des audits du secteur public. Au cours de l’exercice clos en mars 2021, seulement 9 % des autorités locales ont déposé leurs comptes à temps.
