Publié le 2025-09-30 04:06:00. Alors que le prochain budget approche, une analyse des dix dernières années révèle une évolution contrastée de la situation fiscale des ménages irlandais, avec des gagnants et des perdants selon les revenus, en particulier face à l’inflation persistante.
- Au cours de la dernière décennie, les familles irlandaises ont généralement bénéficié d’une légère amélioration de leur situation budgétaire, à l’exception de 2020, année marquée par la pandémie de COVID-19.
- Les salariés à revenu intermédiaire ont été les principaux bénéficiaires des mesures fiscales, tandis que l’impact a été moins significatif pour les hauts revenus.
- L’inflation a largement érodé les gains fiscaux pour de nombreux ménages, nécessitant un revenu plus élevé pour maintenir le même pouvoir d’achat qu’en 2015.
Depuis dix ans, la situation financière des familles irlandaises s’est progressivement améliorée, s’éloignant des périodes de fortes fluctuations budgétaires observées après la crise financière. Cependant, cette amélioration est-elle réelle, ou simplement une illusion masquée par l’inflation ?
Hormis 2020, année où la pandémie de COVID-19 a permis un allègement temporaire de la pression fiscale, les ménages ont constaté une diminution du montant de l’impôt sur le revenu qu’ils versent chaque 1er janvier depuis 2015. Cette tendance à la baisse, bien que progressive, a-t-elle réellement amélioré le pouvoir d’achat des Irlandais ?
Prenons l’exemple d’une personne gagnant 36 000 € en 2015. Elle disposait d’un revenu net mensuel de 2 527 €. En 2025, ce même revenu a augmenté de 273 €, atteignant 2 800 €. Mais, compte tenu de l’inflation, cette augmentation est-elle suffisante pour compenser la perte de pouvoir d’achat ?
Selon la calculatrice de l’inflation du Central Statistics Office, pour maintenir le même niveau de vie qu’en 2015, un revenu de 44 273 € serait nécessaire aujourd’hui. Autrement dit, l’inflation a considérablement réduit la valeur réelle des gains fiscaux. Et tous les revenus n’ont pas suivi le rythme de la hausse des prix.
Malgré tout, une baisse de l’impôt reste toujours populaire. Dans cette optique, et à l’approche du budget de la semaine prochaine, il est pertinent d’examiner comment les ménages ont évolué au cours de la dernière décennie, et qui ont été les principaux gagnants et perdants des politiques budgétaires.
Gagnants à revenu moyen
Les budgets récents ont mis l’accent sur la réduction de la charge fiscale pesant sur les salariés à revenu intermédiaire, souvent qualifiés de « classe moyenne pressée ». Comme l’a déclaré l’ancien Taoiseach Leo Varadkar en 2023 :
« Je crois que les salariés à revenu moyen paient trop d’impôts et d’USC. »
Leo Varadkar, ancien Taoiseach
Cette approche a eu pour conséquence, comme le soulignent les documents de stratégie fiscale du Département des finances cet été, une augmentation significative du seuil de revenu à partir duquel les contribuables basculent dans une tranche d’imposition supérieure. Les familles peuvent désormais bénéficier du taux d’imposition inférieur de 20 % sur une plus grande partie de leurs revenus, réduisant ainsi leur facture fiscale globale.
La tranche du taux standard unique a augmenté de 8 700 € (soit 24,6 %) entre 2020 et 2025, atteignant 44 000 €. Ce chiffre est également supérieur au niveau d’avant la crise de 2010, qui était de 36 400 €. Cette évolution a contribué à préserver le pouvoir d’achat des salariés à revenu moyen.
Prenons l’exemple d’un couple sans enfant, Jian et Sean, percevant chacun un salaire de 47 500 €. Entre 2016 et 2025, ils ont conservé 315 € supplémentaires par mois, soit une augmentation de près de 10 %. Ce couple représente le plus grand gagnant parmi les ménages examinés en termes de réduction de la charge fiscale.
Salariés plus élevés
Les salariés les mieux rémunérés ont également bénéficié des allégements fiscaux accordés au cours de la dernière décennie, mais, proportionnellement, l’impact de ces mesures sur leur revenu net a été moins important.
Considérons un couple marié, Mark et Linda, dont le revenu combiné s’élève à 325 000 €. En 2016, leur revenu net mensuel était de 15 086 € après impôts. En 2025, ils disposent de 713 € supplémentaires chaque mois. Cependant, en pourcentage, cette augmentation représente moins de 5 %, soit considérablement moins que pour les salariés à revenu intermédiaire.
Une situation similaire se vérifie pour Ekene et Alison, dont le revenu combiné est de 175 000 €. Ils ont également constaté une augmentation de leur revenu net de 512 € par mois, soit une progression de moins de 6 %.
Il n’est pas surprenant que leur charge fiscale n’ait pas diminué de manière significative, compte tenu de l’importance de leur contribution à l’Échiquier chaque année.
Selon les estimations des revenus, le 1 % des contribuables les plus riches (environ 34 900 personnes) gagnant plus de 297 400 €, contribueront à 23,4 % du revenu total de l’impôt sur le revenu et de l’USC cette année. Les 5 % les plus riches – ceux qui gagnent plus de 146 500 € – contribueront à près de la moitié, soit environ 48 %, du revenu total de l’impôt sur le revenu et de l’USC.
Hauts salariés
Entre les salariés à revenu intermédiaire et ceux percevant des revenus substantiels à six chiffres se trouvent les salariés à faible revenu. Ils ont également constaté une réduction des impôts sur le revenu payés au cours de la dernière décennie. Cependant, ils n’ont pas bénéficié des gains importants observés chez les autres, car leurs revenus ne sont pas suffisamment élevés pour profiter de l’élargissement de la tranche du taux standard.
Rebecca, par exemple, avec un revenu annuel de 22 000 €, a vu son revenu net mensuel passer de 1 627 € en 2016 à 1 737 € en 2025, soit une augmentation d’environ 60 %.
Retraités
Il est plus difficile d’évaluer l’évolution de la situation des retraités au cours de la dernière décennie, car ils ont également bénéficié d’une augmentation de la pension de l’État. Bien que ces augmentations ne soient pas annuelles, des revalorisations fréquentes de la pension de l’État ont permis à Leslie et Kitty, nos retraités de référence, de voir leurs revenus passer de 46 263 € à 52 087 € depuis 2016.
Cela représente une augmentation de leurs revenus après impôts de plus de 14 %, mais cette progression n’est pas entièrement due à une baisse de la fiscalité.
En dehors du filet fiscal
Au-delà de l’étude de nos familles modèles, il est pertinent de considérer la situation des familles qui ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu. Selon les chiffres des revenus, environ 7 % des contribuables (soit plus d’un quart de million de foyers fiscaux) seront exonérés de l’impôt sur le revenu l’année prochaine. Cette exonération concerne les contribuables âgés de 65 ans ou plus dont le revenu total est inférieur au seuil d’exonération.
De plus, 29 % des revenus – soit 1,025 million de foyers fiscaux – ne paieront pas d’USC, car cet impôt ne s’applique qu’à partir d’un revenu de 13 000 €. Ce groupe comprend les travailleurs à temps partiel gagnant moins de 13 000 € par an, les personnes percevant de petites pensions de retraite inférieures à 13 000 € par an et les contribuables dont le seul revenu est la pension de l’État.
Comment cette situation évolue-t-elle par rapport aux années précédentes ? En raison d’un changement dans la méthode de calcul des revenus exonérés d’impôt sur le revenu, l’analyse de ceux qui ne paient pas d’USC offre une perspective plus précise.
En 2023, par exemple, 35 % des revenus, soit 1,14 million de foyers fiscaux, étaient exonérés de l’USC. Cependant, en remontant plus loin, en 2018 et 2016, on constate que 29 % des revenus étaient en dehors du champ d’application de l’USC à l’époque, ce qui indique une stabilité de cette tendance au cours de la dernière décennie.
Mais ce chiffre est-il trop élevé ? Après tout, maintenir un nombre aussi important de personnes en dehors du système fiscal peut exercer une pression accrue sur ceux qui paient des impôts pour contribuer davantage. Les documents de stratégie fiscale ont conclu qu’« il est essentiel que l’assiette fiscale soit surveillée en permanence pour s’assurer qu’elle ne se rétrécit pas davantage ».
