Publié le 24 décembre 2025 à 01:10. Les règles fiscales américaines concernant les dons à des œuvres caritatives sont sur le point de subir des changements majeurs en 2026, incitant les contribuables à revoir leur stratégie de dons avant la fin de l’année.
- Les contribuables qui ne détaillent pas leurs impôts pourraient bénéficier d’une déduction fiscale pour les dons en espèces jusqu’à 2 000 $ (1 000 $ pour les célibataires) à partir de 2026.
- En 2026, un seuil de 0,5 % du revenu brut ajusté (RBA) sera introduit : seules les contributions dépassant ce pourcentage seront déductibles.
- Un plafond de 35 % sur la valeur de la déduction fiscale sera appliqué aux contribuables les plus riches.
Les modifications fiscales, initiées grâce aux mesures prises par l’ancien président Donald Trump, devraient avoir un impact significatif sur les dons caritatifs aux États-Unis. Les experts conseillent aux contribuables d’anticiper ces changements pour optimiser leurs déductions fiscales.
Selon Jane Ditelberg, vice-présidente principale et directrice de la planification fiscale du Northern Trust Institute, « il est important de bien comprendre ces nouvelles règles, car elles sont très spécifiques et peuvent avoir un impact considérable sur les impôts des contribuables ». Elle souligne que de nombreux clients abordent cette question, même lorsqu’ils viennent pour d’autres sujets fiscaux.
Pour ceux qui détaillent leurs impôts, deux changements majeurs entreront en vigueur en 2026. Premièrement, seules les contributions caritatives dépassant 0,5 % du revenu brut ajusté (RBA) seront déductibles. Par exemple, pour un RBA de 200 000 $, les 1 000 $ de dons initiaux ne seront pas déductibles. Deuxièmement, un plafond de 35 % sera imposé à la valeur de la déduction pour les contribuables se situant dans la tranche d’imposition la plus élevée (37 %). Cela signifie qu’un don de 10 000 $ ne donnera droit qu’à une réduction d’impôt de 3 500 $ au lieu de 3 700 $ selon les taux actuels.
Les contribuables qui ne détaillent pas leurs impôts – soit environ 90 % des déclarants, selon les données de l’Internal Revenue Service (IRS) – pourront bénéficier d’une déduction pour don de bienfaisance à partir de l’année prochaine. Ils pourront déduire jusqu’à 1 000 $ (2 000 $ pour les couples déclarant conjointement) en dons en espèces, sans avoir à détailler leurs impôts.
Cette nouvelle déduction est similaire à la déduction temporaire de 300 $ pour les célibataires et de 600 $ pour les couples, mise en place pendant la pandémie de COVID-19 en 2020 et 2021. Selon les statistiques de l’IRS, plus de 42 millions de contribuables supplémentaires ont profité de cette déduction en 2020, ce qui a entraîné une augmentation de près de 11 milliards de dollars pour les organismes de bienfaisance. Le Projet d’efficacité de la collecte de fonds a constaté une augmentation de 15,3 % des dons de moins de 250 $ en 2020, et une hausse de 28 % des dons de 300 $.
Pour maximiser leurs déductions, les contribuables peuvent envisager plusieurs stratégies. Les experts recommandent d’augmenter leurs dons cette année pour bénéficier de la déduction fiscale intégrale avant l’entrée en vigueur des nouvelles règles. Les donateurs fortunés pourraient également envisager de regrouper leurs dons sur plusieurs années pour éviter le plafond de 35 % sur les déductions détaillées.
Outre les dons en espèces, les contribuables peuvent également déduire la valeur des biens donnés à des œuvres caritatives. « Nettoyez votre maison et donnez tout ce dont vous voulez vous débarrasser », conseille Claudia Gonzalez. Les fonds conseillés par les donateurs (DAF) et les fondations privées sont également des options à considérer.
Medora Lee est journaliste spécialisée dans l’argent, les marchés et les finances personnelles à USA TODAY. Vous pouvez la contacter à [email protected] et vous abonner à notre newsletter gratuite Daily Money pour des conseils financiers et des actualités économiques du lundi au vendredi matin.