Publié le 30 novembre 2025. Les salariés mexicains gagnant entre 12 000 et 15 000 pesos par mois peuvent respirer : leur prime de fin d’année (aguinaldo) ne sera pas soumise à l’impôt sur le revenu (ISR), grâce à un seuil d’exonération fixé par la loi.
- La prime de fin d’année est une prestation obligatoire pour tous les travailleurs formels au Mexique, devant être versée avant le 20 décembre.
- Pour un salaire mensuel compris entre 12 000 et 15 000 pesos, le montant net de la prime sera respectivement de 6 000 et 7 500 pesos si le travailleur a travaillé toute l’année.
- Seule la partie de la prime dépassant un certain seuil (équivalent à 30 jours de salaire minimum) est susceptible d’être imposée.
La prime de fin d’année, ou aguinaldo, est une période d’interrogation pour de nombreux salariés mexicains. Surtout pour ceux dont les revenus se situent dans une fourchette intermédiaire, où le calcul et les éventuelles retenues à la source peuvent sembler complexes. La loi fédérale du travail prévoit que chaque travailleur a droit à une prime équivalente à au moins 15 jours de salaire, versée avant le 20 décembre, en espèces et non sous forme de bons d’achat ou de marchandises.
Mais alors, quel est le montant exact de cette prime pour les salariés gagnant entre 12 000 et 15 000 pesos par mois, et seront-ils redevables de l’impôt sur le revenu (ISR) ? Pour répondre à ces questions, il est nécessaire de comprendre le calcul de la prime et les exonérations prévues par la loi.
Le calcul commence par déterminer le salaire journalier, en divisant le salaire mensuel par 30 jours. Ainsi, un salarié gagnant 12 000 pesos par mois perçoit un salaire journalier de 400 pesos, tandis qu’un salarié gagnant 15 000 pesos perçoit 500 pesos par jour. La prime légale correspond donc à 15 jours de salaire, soit 6 000 pesos pour un salaire de 12 000 pesos et 7 500 pesos pour un salaire de 15 000 pesos, si le travailleur a travaillé toute l’année.
Cependant, la question de l’ISR se pose. La loi permet d’exonérer jusqu’à 30 jours de salaire minimum. En tenant compte d’une projection prudente du salaire minimum pour 2025 (280 pesos par jour), le montant exonéré s’élève à 8 400 pesos. Cela signifie que, pour les salariés gagnant entre 12 000 et 15 000 pesos, la prime de 15 jours reste entièrement exonérée d’ISR, car elle ne dépasse pas ce plafond.
En revanche, si une entreprise offre une prime supérieure à 15 jours de salaire, seule la partie excédant les 8 400 pesos sera soumise à l’impôt. Par exemple, si une entreprise verse une prime équivalente à 30 jours de salaire à un salarié gagnant 12 000 pesos, le montant imposable sera de 3 600 pesos (12 000 – 8 400). Le taux d’imposition applicable dépendra de la tranche de revenu du salarié, mais se situera généralement entre 15% et 21%.
Il est important de noter que la prime ne peut pas être versée sous forme de bons d’achat ou de marchandises, et qu’elle ne peut pas être soumise à des retenues pour l’IMSS ou l’Infonavit, hormis l’ISR si le montant dépasse le seuil d’exonération.
Si un employeur ne verse pas la prime de fin d’année, les travailleurs peuvent demander de l’aide et des conseils gratuits auprès du Profedet (Service de défense des droits des travailleurs) au numéro 800 911 7877, ou déposer une plainte officielle auprès du ministère du Travail.
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