EOFY et planification fiscale pour les propriétaires d’entreprise

La fin de l’exercice financier approche à grands pas et la préparation de votre déclaration de revenus n’est pas aussi simple que les années précédentes. Il y a plusieurs choses que les propriétaires d’entreprise et les contribuables doivent considérer pendant cette période, et COVID-19 a rendu le processus plus confus. Voici quelques obligations EOFY que vous devez connaître :

Gérer une entreprise par le biais de fiducies familiales

• Pour toute personne utilisant une structure de fiducie pour gérer son entreprise, il est important de s’assurer qu’elle respecte non seulement les exigences de la loi fiscale, mais aussi les termes de l’acte de fiducie. C’est l’acte qui détermine comment et à qui les revenus de la fiducie peuvent être distribués.
• Le fiduciaire de la fiducie doit prendre une résolution, généralement par écrit, avant la fin de l’exercice, qui indique quels bénéficiaires de la fiducie doivent recevoir les revenus et dans quelles proportions. Cela déterminera ensuite les montants de revenu net sur lesquels chaque bénéficiaire sera évalué à des fins fiscales.
• L’ATO a certains critères concernant les informations qu’une résolution d’administrateur doit contenir, et ils exigent également l’achèvement de certains éléments pertinents dans la déclaration de revenus de la fiducie pour se conformer à la réglementation.

Visitez la page Résolutions des fiduciaires sur le site Web de l’ATO pour plus d’informations.

Radiation instantanée des actifs pour les entreprises éligibles

• Pour profiter de la «passation en charges temporaire complète» et obtenir une déduction immédiate du coût d’un actif au cours de cet exercice, l’actif doit être utilisé pour la première fois ou installé prêt à l’emploi avant le 30 juin 2021. Ceci s’ajoute aux tests de chiffre d’affaires s’appliquant aux actifs neufs (chiffre d’affaires inférieur à 5 milliards de dollars) et aux actifs d’occasion (chiffre d’affaires inférieur à 50 millions de dollars).
• Un actif acheté après le 30 juin 2021 peut toujours être éligible à la déduction immédiate, mais ce sera au cours de l’exercice clos le 30 juin 2022.
• Les entreprises doivent également noter que la limite du coût d’amortissement pour les voitures particulières, actuellement de 59 136 $ pour l’année 2021, s’applique toujours même avec les règles de «passation en charges temporaire complète».
• Une voiture particulière est définie comme une voiture conçue pour transporter une charge inférieure à une tonne et moins de neuf passagers. L’effet de la limite du coût d’amortissement est que la déduction est limitée à la portion d’utilisation commerciale du montant de la limite de coût, déduction faite de la TPS.

Visitez la page ATO sur la radiation instantanée des actifs pour les entreprises éligibles pour plus d’informations.

Super recharge pour PME

• Dans le cadre de toute bonne stratégie de planification fiscale visant à minimiser les impôts, il est souvent conseillé aux contribuables de maximiser leurs déductions de cotisations de retraite dans la mesure du possible. Évidemment, les employeurs verseront déjà la garantie de retraite minimale de 9,5 % pour ses employés admissibles.
• Il est toutefois possible de cotiser des montants supplémentaires jusqu’au plafond des cotisations « concessionnelles » pertinent de 25 000 $ afin de maximiser la déduction pour l’entreprise de l’employeur.
• Alternativement, un contribuable salarié ou indépendant peut cotiser de sa propre poche à la pension de retraite et obtenir la déduction en tant que cotisation salariale. Les contribuables doivent simplement savoir que si le total des contributions « concessionnelles » en leur nom dépasse le plafond de 25 000 $, ils peuvent être assujettis à l’impôt sur les contributions excédentaires.
• Les cotisations de retraite doivent être versées au fonds avant le 30 juin 2021 pour être déductibles au cours de cet exercice. Pour les cotisations des membres, le fonds doit également fournir une reconnaissance de l’intention du contribuable de réclamer le montant en déduction avant que sa déclaration de revenus ne puisse être déposée.
• Les contribuables doivent garder à l’esprit qu’un « test de travail » s’applique aux personnes âgées de 67 à 74 ans en ce qui concerne les cotisations au cours de l’année 2021. Cela signifie que ces personnes doivent avoir travaillé au moins 40 heures au cours d’une période de 30 jours consécutifs au cours de l’année pour pouvoir demander une déduction pour cotisations.
• Notez que le taux de super garantie obligatoire de l’employeur passera de 9,5 % à 10 % à compter du 1er juillet 2021 et que le plafond des cotisations préférentielles de retraite passera de 25 000 $ à 27 500 $. Le test de travail pour les 67 à 74 ans ne s’appliquera pas non plus à partir du 1er juillet 2022.

Pertes sur investissements

• Les pertes sur investissements sont traitées différemment selon que le contribuable détient l’actif en tant qu’investissement « passif » pour une croissance potentielle du capital ou qu’il investit dans ces actifs.
• Le terme « effet de levier négatif » est souvent utilisé pour décrire un investissement passif qui enregistre des pertes, par exemple, lorsque le financement est utilisé pour financer un bien locatif ou l’achat d’actions. Ces pertes peuvent être utilisées pour compenser d’autres revenus gagnés par le contribuable et peuvent donc aider à minimiser l’impôt.
• L’achat et la vente d’actifs détenus en compte de capital sont soumis à la taxe sur les plus-values ​​(CGT) avec une remise de 50% étant disponible si l’élément est détenu pendant au moins 12 mois. Notez que la crypto-monnaie entre dans cette catégorie et que les contribuables doivent s’assurer de conserver une trace de leurs transactions dans ce domaine.
• Si le contribuable remplit les critères pertinents d’être dans l’entreprise d’achat et de vente d’actifs, par exemple, des actions ou des biens, alors tout revenu ou perte est simplement traité comme n’importe quelle autre entreprise. L’achat des actifs serait traité comme le coût des marchandises vendues et les ventes seraient un revenu imposable. La valeur de tout actif disponible au 30 juin serait considérée comme un inventaire de l’entreprise.

Programmes de soutien COVID-19

• Pour ceux qui ont reçu l’un des montants disponibles dans le cadre du plan de relance introduit pendant COVID-19, les paiements sont traités comme suit à des fins fiscales :
  • Augmentation de la trésorerie – paiements finaux en octobre 2020, ces paiements sont non taxable à l’employeur
  • JobKeeper – paiements finaux en mars 2021, ces paiements sont imposable à l’employeur
  • Crédit d’embauche JobMaker – s’applique du 7 octobre 2020 au 6 octobre 2022, ces paiements sont imposable à l’employeur

Visitez la page de l’ATO sur les subventions et les paiements du gouvernement pendant COVID-19 pour plus d’informations.

Remarque : Une autre stratégie de planification fiscale visant à minimiser les impôts consiste pour les producteurs primaires à placer des fonds dans un dépôt de gestion agricole d’ici le 30 juin 2021. Un FMD sera déductible pour le particulier à condition que son revenu de production non primaire imposable soit de 100 000 $ ou moins et que le dépôt soit pas retiré dans les 12 mois. Le dépôt minimum par personne est de 1 000 $ et le maximum est de 800 000 $.

** Les informations contenues dans cet article sont des conseils généraux et ne tiennent pas compte de la situation personnelle des individus. Les gens sont encouragés à demander leurs propres conseils financiers et fiscaux auprès d’un comptable qualifié ou d’un agent fiscal agréé.

Voir aussi : La trousse à outils 2020 pour les petites entreprises : faciliter la préparation de vos déclarations de revenus

En savoir plus sur les tâches essentielles à EOFY : business.gov.au

En savoir plus sur la fiscalité et les petites entreprises : ato.gov.au

En savoir plus sur le soutien de votre petite entreprise : ato.gov.au

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