« Je suis un expert en matière de droits de succession : voici ce que vous devez savoir sur les donations et les fiducies » | Finances personnelles | Finance

Complexe impôt de succession Les règles pourraient être la raison pour laquelle davantage de successions sont entraînées dans le filet, a déclaré un expert.

HMRC a amassé un montant stupéfiant de 700 millions de livres sterling en recettes fiscales sur les successions rien qu’en avril, ce qui représente une augmentation stupéfiante de 85 millions de livres sterling par rapport à la même période précédente.

Le respect des règles en matière de donation de patrimoine est une étape importante pour minimiser les futurs impôts sur les successions, mais il existe certains pièges cruciaux à surveiller.

Matt Parr, associé et spécialiste de la planification fiscale des successions chez Mayo Wynne Baxtera déclaré : « Les droits de succession restent un sujet très délicat pour de nombreux clients et étant donné que le taux s’élève à 40 pour cent, il est souvent considéré comme injuste que les actifs ne puissent pas passer aussi librement entre les générations que beaucoup le souhaiteraient. »

Cela dit, il a noté : « Seulement environ quatre pour cent des successions sont soumises aux droits de succession. »

Le spécialiste précise que s’il n’est pas toujours possible d’éviter à une succession de payer des droits de succession, « il est souvent possible » de réduire le montant à payer en prenant conseil dès le début.

De plus, il a déclaré que les gens devraient informer leurs exécuteurs testamentaires de toute allègement ou exemption auquel ils pourraient prétendre à leur décès.

M. Parr a ajouté : « L’augmentation des recettes en matière d’impôts sur les successions peut simplement être due à la complexité des règles et au fait que les individus ne recherchent pas ces conseils pour profiter des allocations ou des allègements, plutôt qu’à un plus grand nombre de successions relevant de la compétence du paiement des droits de succession. . Plus tôt vous commencerez à planifier, mieux ce sera.

Règles de donation en matière de droits de succession

Expliquant les règles de base, M. Parr a déclaré : « Vous pouvez à tout moment faire un don en espèces, en biens ou en toute valeur à des particuliers, mais vous devez survivre à une période de sept ans à compter de la date du don spécifique avant d’en connaître la valeur. abandonne votre succession aux fins des droits de succession.

Une fois doués, les gens ne peuvent pas continuer à tirer un bénéfice de cet atout – et ils doivent s’assurer qu’ils ne le sont pas. M. Parr a expliqué : « Si vous offrez un tableau, vous ne devriez pas continuer à l’accrocher dans votre salle à manger, ou si vous faites don d’une propriété, vous ne pouvez pas continuer à y vivre sans loyer ni à en tirer un revenu de location. »

Si une personne continue de tirer profit d’un bien donné, la donation peut ne pas parvenir à réduire les droits de succession. En effet, il serait considéré comme un « don sous réserve de bénéfice » et HMRC le traiterait comme si l’actif n’avait pas réellement été cédé.

Dons hors taxes sur les successions

Tout le monde peut faire un don jusqu’à 3 000 £ par année fiscale sans avoir besoin de survivre sept ans.

De plus, M. Parr a noté : « Un couple marié ou pacsé peut faire un don jusqu’à 6 000 £ entre eux, ou peut-être 12 000 £ entre eux s’ils n’avaient pas utilisé leur allocation de 3 000 £ au cours de l’année fiscale précédente.

Il est également possible de faire don d’un « revenu excédentaire » au-delà de l’allocation de 3 000 £. M. Parr a expliqué : « À condition que vous fassiez régulièrement ce type de cadeaux ou que vous démontriez votre intention de le faire et que vous puissiez démontrer à chaque occasion que les fonds ne sont pas nécessaires pour maintenir votre niveau de vie, la valeur de ces cadeaux n’est pas limitée car les revenus et les besoins de chaque individu sont différents.

Si les gens font ce genre de cadeaux, M. Parr a déclaré : « Il est essentiel que vous gardiez des registres contemporains précis de ceux-ci. »

Même si les particuliers ne sont pas tenus de déclarer ces transactions à HMRC au moment de les rédiger, M. Parr a déclaré : « Vos exécuteurs testamentaires devront fournir HMRC avec des informations assez détaillées sur vos revenus et dépenses, et les dons faits à chaque occasion pour pouvoir prétendre à ces allègements.

M. Parr a ajouté : « N’oubliez pas que dans l’ensemble, ce n’est pas la personne qui fait les cadeaux qui est chargée d’en faire rapport à HMRCce fardeau incombera plutôt à leurs exécuteurs testamentaires nommés dans leur testament.

« Si vous souhaitez leur simplifier au maximum la vie en ce qui concerne l’administration de votre succession, il sera essentiel d’être aussi transparent et précis avec vos registres de dons. Les exécuteurs testamentaires peuvent être tenus personnellement responsables de la communication d’informations inexactes à HMRC même involontairement. »

À quoi faut-il faire attention lors du don de sa succession

M. Parr a averti que si un particulier fait don d’un bien ou d’autres actifs dont la valeur a augmenté, comme un bien, il peut y avoir une « obligation fiscale immédiate sur les plus-values ​​».

Cette responsabilité peut résulter de la donation du bien, même s’il n’a pas été vendu ou si le gain n’a pas été réalisé.

M. Parr a déclaré : « Il est donc important de vous assurer que vous disposez de valeurs exactes et que vous disposez d’une réserve de trésorerie pour faire face à toute obligation fiscale sur les plus-values ​​qui pourrait survenir immédiatement.

« Il est possible de « retarder » toute responsabilité immédiate à impôt sur les plus-values en faisant plutôt don d’actifs, tels que des biens ou des actions dont la valeur a augmenté, à une fiducie plutôt qu’à un particulier et en demandant un allégement des retenues qui, en fait, maintient le gain entre les mains des fiduciaires.

M. Parr a expliqué que les particuliers sont généralement limités à faire don d’actifs d’une valeur allant jusqu’à 325 000 £ à une fiducie tous les sept ans pour éviter des frais de succession immédiats.

Si la valeur dépasse 325 000 £, le montant excédentaire est soumis à un taux de droits de succession de 20 pour cent, plutôt qu’au taux de décès de 40 pour cent. Par conséquent, il a noté que les options de dons aux fiducies sont souvent « limitées ».

M. Parr a poursuivi : « Si vous faites un don à une personne et décédez dans les sept ans suivant la date du don, la valeur du don à la date à laquelle le don a été fait est déduite de votre tranche de taux nulle disponible de 325 000 £ et comme votre succession peut alors être soumise à des droits de succession plus élevés.

« Si toutefois la valeur cumulée de tous les dons effectués au cours des sept années précédant votre décès dépasse 325 000 £, alors, à proprement parler, ce sont les destinataires des cadeaux qui ont dépassé les 325 000 £ qui supportent l’IHT sur la valeur de leur cadeaux respectifs.

Pour minimiser ce risque, M. Parr a suggéré de garantir que les destinataires des cadeaux seront en mesure de payer cette responsabilité, s’ils y sont tenus.

Il ajoute : « Il est possible de prévoir dans votre testament que votre succession devra supporter l’impôt sur les donations viagères, mais les règles peuvent être complexes. »

M. Parr a ajouté que si la valeur cumulée des dons dépasse 325 000 £ et que des impôts sont dus, les avantages d’un don à vie commenceront à prendre effet après trois ans. À partir de ce moment, l’impôt à payer est réduit de 20 pour cent chaque année, un processus connu sous le nom d’allègement progressif.

M. Parr a déclaré : « Ainsi, que vous pensiez ou non que vous survivrez pendant sept années complètes, cela vaut peut-être la peine de céder vos actifs maintenant.

« Je conseille toujours aux clients qu’ils doivent avant tout s’occuper de leurs propres besoins. Ils devraient toujours réfléchir à la façon dont leurs besoins futurs pourraient changer et s’ils peuvent se permettre de faire toutes les choses qu’ils envisageaient autrement de faire à la retraite s’ils offraient des cadeaux importants plus tôt dans la vie.