- En bref: Les entreprises ont collecté des milliards de dollars en TPS auprès des clients et en impôt sur le revenu sur les salaires de leurs employés, mais n’ont pas encore transmis cet argent à l’ATO.
- L’ATO affirme que les dettes recouvrables ont dépassé les 50 milliards de dollars, dont près des deux tiers sont dues par des petites entreprises.
- Et après? Les experts préviennent qu’un recouvrement de créances plus agressif par l’ATO pourrait entraîner la faillite de milliers d’entreprises au cours des prochains mois.
Les propriétaires de petites entreprises ont collecté des milliards de dollars de TPS auprès de leurs clients ces dernières années, mais n’ont pas réussi à les remettre au bureau des impôts, ce qui a suscité un avertissement de la part du nouveau commissaire aux impôts.
Ils ont également retenu des milliards de dollars sur les salaires de leurs employés, au titre des acomptes provisionnels, mais ne les ont pas remis aux autorités fiscales.
Rob Heferen, le nouveau commissaire de l’Australian Taxation Office (ATO), affirme que les petites entreprises doivent collectivement à l’ATO environ 24 milliards de dollars de dettes recouvrables liées à leurs déclarations d’activité commerciale (BAS), et il s’inquiète des implications.
“Nous constatons qu’un nombre croissant d’entreprises prennent du retard dans ce type de paiement, à partir de ce moment-là, il est très difficile pour les entreprises de respecter leurs obligations et de rester viables”, dit-il.
« Il est essentiel que tous les employeurs – grands et petits – s’acquittent avant tout de leurs obligations envers leurs employés, ainsi que de leurs obligations envers le gouvernement en ce qui concerne la TPS, l’impôt sur le revenu et d’autres taxes.
Injuste pour les entreprises qui « font ce qu’il faut »
M. Heferen a débuté son mandat de commissaire aux impôts le mois dernier.
L’ancien secrétaire adjoint au Trésor, qui a contribué à la conception de la TPS à la fin des années 90 et dirigé le secrétariat de la Henry Tax Review, dirigera l’ATO pour les sept prochaines années.
Il prendra la parole jeudi matin lors du sommet national des petites entreprises du Conseil des organisations de petites entreprises d’Australie à Sydney.
Rob Heferen, le nouveau commissaire du Australian Taxation Office, a commencé son mandat de sept ans en mars 2024.
Il sera rejoint par les dirigeants des principales agences de régulation australiennes, notamment l’Australian Securities and Investments Commission (ASIC), l’Australian Competition and Consumer Commission (ACCC), l’Australian Financial Security Authority et le Fair Work Ombudsman, pour parler de la défis auxquels sont confrontées les petites entreprises.
M. Heferen prévoit de dire au forum qu’il est encore très nouveau dans son rôle et que sa tâche principale est d’écouter et d’apprendre à ce stade.
Mais il rappellera au public qu’en décembre de l’année dernière, l’ATO est revenu au recouvrement normal des créances sur tous les marchés – avec la période de verrouillage bel et bien terminée – et qu’un objectif clé de l’agence est de garantir que les contribuables paient leurs impôts et leurs super obligations sur temps.
Il dira que le montant de la dette recouvrable en Australie (qui correspond aux obligations fiscales et de retraite impayées par les contribuables) vaut désormais plus de 50 milliards de dollars.
Il dira que 65 pour cent de toutes les dettes recouvrables (ce qui équivaut à 32,5 milliards de dollars) concernent les petites entreprises, et 74 pour cent de ce chiffre (24 milliards de dollars) se rapportent à leurs déclarations d’activité.
“Cela signifie qu’une partie importante du montant impayé est constituée de TPS perçue auprès des consommateurs ou de retenues par répartition, retenues sur les salaires des employés”, dira-t-il.
“Beaucoup de vos membres nous disent à quel point ils sont préoccupés par l’avantage concurrentiel injuste dont bénéficient les entreprises qui ne respectent pas les obligations de l’ATO par rapport à celles qui font ce qu’il faut.
“Il existe également un risque important que les entreprises opèrent alors qu’elles sont insolvables et créent une situation dans laquelle tous les créanciers, y compris les fournisseurs et les employés, ne perdent pas ce qui leur est dû”, a-t-il déclaré au forum.
Plus de 8 milliards de dollars d’impôts sur le revenu PAYG impayés
Selon l’ATO, fin janvier 2024, les dettes déclarées via le BAS pour petites entreprises comprenaient environ :
- 8,5 milliards de dollars de TPS impayée
- 8,1 milliards de dollars de retenues à la source impayées (PAYGW)
- 5,5 milliards de dollars de versements Pay As You Go (PAYGI) impayés
- 1,9 milliard de dollars de garantie de retraite impayée (qui est déclarée séparément)
Les dettes PAYGW sont de l’argent qui a été déduit du salaire des employés au titre de l’impôt sur le revenu mais qui n’a pas encore été transféré à l’ATO, tandis que les dettes PAYGI concernent des paiements anticipés d’impôts professionnels futurs estimés sur la base des bénéfices attendus que les entreprises sont tenues de réaliser.
L’ATO affirme que si près de 90 pour cent de toutes les obligations fiscales sont payées à temps, seulement 68 pour cent de l’impôt des petites entreprises est payé à temps.
Il affirme qu’il a la responsabilité d’assurer des règles du jeu équitables, de protéger les autres créanciers et de soutenir les entreprises qui font ce qu’il faut et tentent de payer à temps.
L’ATO indique que si les employeurs ne lui versent pas la retenue au fur et à mesure qui a été retenue sur le salaire de leurs employés et déclarée à l’ATO, leurs employés ont droit aux crédits PAYGW et ne sont pas affectés.
“Lorsque ces montants ne sont pas remis, l’ATO poursuivra le paiement des dettes impayées auprès de l’employeur et pourra utiliser une série de mesures, notamment imposer des avis de pénalité aux administrateurs pour rendre les administrateurs personnellement responsables de la dette”, a déclaré un porte-parole de l’ATO à l’ABC.
“Le salarié n’est pas lésé : il est toujours traité comme s’il avait payé l’impôt retenu lorsqu’il dépose sa déclaration de revenus, même si l’employeur ne l’a pas restituée à l’ATO.”
La culture du contribuable a changé depuis la pandémie
Les préoccupations de M. Heferen suivent celles de son prédécesseur, l’ancien commissaire de l’ATO Chris Jordan.
L’année dernière, le commissaire adjoint aux impôts de l’ATO, Vivek Chaudhary, a déclaré que les Australiens étaient historiquement doués pour payer leurs impôts à temps, mais que la culture du paiement avait changé pendant la pandémie et que l’ATO essayait de résoudre ce problème.
“Trop d’entreprises ont accumulé des niveaux d’endettement insoutenables”, a prévenu M. Chaudhary.
“La dette recouvrable a augmenté au cours des quatre dernières années, passant de 26,5 milliards de dollars en juin 2019 à 50,2 milliards de dollars en juin 2023, soit une augmentation de 89 pour cent. La dette recouvrable a presque doublé.”
Il a déclaré que les petites entreprises étaient surreprésentées parmi celles qui avaient des dettes envers l’ATO, et que l’ATO souhaiterait que cela change.
Cependant, certains experts fiscaux et propriétaires de petites entreprises ont exprimé de sérieuses inquiétudes concernant les mesures d’application agressives prises récemment par l’ATO pour collecter l’argent.
Tony Greco, directeur général de la politique technique à l’Institut des comptables publics, a déclaré qu’il craignait que de nombreuses petites entreprises n’aient toujours pas la capacité de payer et qu’une action plus agressive de l’ATO puisse faire sombrer davantage d’entreprises.
“Je pense que, pour de nombreux secteurs, la période post-Covid n’a pas été si rose”, a récemment déclaré M. Greco à l’ABC.
“Si l’ATO poursuivait cette dette de manière agressive, vous constateriez probablement que de nombreuses petites entreprises raccrochent leurs bardeaux et déclarent faillite”, a-t-il déclaré.
