Les prélèvements sur les droits de succession par le fisc ont atteint leur plus haut niveau, le HM Revenue and Customs (HMRC) prenant 6,1 milliards de livres sterling au cours de l’année d’imposition 2021-22. L’impôt sur les successions est un impôt payé sur la succession d’une personne décédée et comprend les biens, l’argent et les possessions d’une personne. Le seuil, ou tranche de taux nul, auquel les familles paient des droits de succession a été gelé à 325 000 £ depuis 2009 et doit rester gelé à ce taux jusqu’en 2026.
Tout ce qui dépasse le seuil de 325 000 £, qui s’applique à chaque individu, est alors imposé à un taux de 40 % – bien que certains puissent augmenter leur seuil.
Bien que le propriétaire de la succession ne paie pas l’impôt lui-même, cela peut prélever une part importante de ce que les bénéficiaires d’une personne peuvent recevoir.
Il existe de nombreuses stratégies, allant de l’utilisation d’ISA et de fiducies à la rédaction d’un testament légalement valide et à la réalisation de transferts potentiellement exonérés, qui peuvent toutes aider quelqu’un à réduire l’impôt à payer sur sa succession.
Une autre de ces tactiques consiste à utiliser une pension pour réduire la valeur d’une succession, en veillant à ce que quelqu’un puisse laisser une plus grande partie de sa richesse à ses proches plutôt qu’à HMRC.
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En effet, les pensions ne font généralement pas partie de la succession d’une personne aux fins de l’impôt sur les successions.
Certaines conditions s’appliqueront selon l’âge d’une personne au moment de son décès et le type de pension dont elle dispose.
Si quelqu’un a une pension à cotisations déterminées, il est relativement simple de transmettre son épargne.
Alana Fairfax, rédactrice en planification financière chez Hargreaves Lansdown, a déclaré: «Normalement, les pensions ne relèvent pas de la succession à des fins fiscales et vous pouvez nommer autant de bénéficiaires que vous le souhaitez et dans la plupart des cas, il n’y a pas d’impôt sur les successions à payer.
A NE PAS MANQUER
“Si vous décédez avant l’âge de 75 ans et que vos pensions sont inférieures à l’allocation viagère, vos bénéficiaires peuvent généralement retirer ce qu’ils veulent de votre pension sans payer le moindre impôt.”
L’allocation à vie pour la plupart des gens est actuellement de 1,07 million de livres sterling pour l’année d’imposition et a été gelée à ce niveau jusqu’en 2025-2026.
En cas de dépassement de cet abattement, une charge fiscale doit être acquittée sur le montant excédant l’abattement.
Cependant, toute pension dont hérite un bénéficiaire ne comptera pas dans sa propre allocation viagère.
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Les gens sont avertis que les bénéficiaires d’une personne ont deux ans pour réclamer le pot de pension avec ce plan.
Si une personne est âgée de plus de 75 ans, la pension à cotisations définies ne sera pas soumise aux droits de succession. L’impôt sur le revenu devra être payé dessus au taux habituel.
Si quelqu’un décède avant l’âge de 75 ans mais a déjà commencé à accéder à sa pension par prélèvement, il est possible pour les bénéficiaires d’accéder au pot de pension sous la forme d’un montant forfaitaire non imposable.
Dans ce cas, les bénéficiaires peuvent également choisir d’utiliser l’argent pour acheter une rente et n’auront pas à payer d’impôt sur les paiements qu’ils reçoivent.
Si une personne bénéficie d’une pension à prestations définies, également connue sous le nom de pension de fin de carrière, elle peut avoir plus de mal à la transmettre.
Si quelqu’un n’a pas pris sa retraite mais décède avant 75 ans, le bénéficiaire recevra généralement une somme forfaitaire non imposable.
Cependant, si une personne a plus de 75 ans au moment de son décès, il est probable que son conjoint, son partenaire civil ou sa personne à charge recevra une partie de la pension. Cela peut également être soumis à des charges fiscales.
Les experts recommandent aux gens de prendre des conseils professionnels sur la façon dont ils peuvent planifier leur héritage, car le plan peut être adapté à la situation personnelle de quelqu’un, ce qui pourrait aider à transmettre plus de richesse.
