Publié le 6 décembre 2024 à 14h28. La fameuse « taxe Belka », instaurée il y a plus de vingt ans pour renflouer les caisses de l’État, est de plus en plus contestée en Pologne. Elle est accusée de décourager l’épargne et pourrait être remplacée par un nouveau dispositif fiscal.
- Près de la moitié des Polonais (46 %) n’ont pas d’épargne, en partie à cause de cette taxe.
- Le gouvernement travaille sur un projet de loi visant à instaurer des comptes d’investissement personnels (OKI) exonérés d’impôts jusqu’à un certain plafond.
- Le président de la République pourrait proposer une alternative, avec un seuil d’exonération plus élevé.
La « taxe Belka », officiellement l’impôt sur les revenus du capital, est un sujet de discorde en Pologne depuis sa création en 2002. Initialement présentée comme une mesure temporaire pour combler un trou budgétaire sous le gouvernement de Leszek Miller (SLD), elle est restée en vigueur et continue de susciter l’indignation de nombreux citoyens.
Selon un rapport récent du CBOS, près de la moitié des Polonais (46 %) n’ont pas d’économies, ce qui témoigne d’un manque d’incitation à épargner. La taxe Belka est souvent pointée du doigt comme l’une des principales raisons de cette situation. Introduite avec un taux forfaitaire de 20 %, elle s’applique aux revenus (intérêts et plus-values) provenant de comptes bancaires et d’autres formes d’épargne et d’investissement. Avant son introduction, les intérêts sur les dépôts et les comptes bancaires étaient exonérés d’impôt, à l’exception des comptes liés à l’activité commerciale.
En 2004, la taxe a évolué avec l’introduction d’un taux uniforme de 19 % et l’élargissement du catalogue des revenus imposables, incluant notamment les valeurs mobilières. Actuellement, ces questions sont régies par la loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (articles 30a et 30b). Elle prévoit un impôt forfaitaire de 9 % sur les revenus du capital de trésorerie, tels que les intérêts sur les prêts, les titres, les dépôts bancaires (hors comptes professionnels), les dividendes et autres revenus de participation aux bénéfices des personnes morales, ainsi que les revenus des fonds de capital et des contrats d’assurance vie.
Le Médiateur a interpellé le ministre des Finances en janvier 2024 sur le bien-fondé du maintien de la taxe Belka, soulignant qu’elle fait l’objet de nombreuses plaintes de citoyens. Beaucoup d’entre eux estiment qu’elle rend difficile l’accumulation d’épargne, surtout dans un contexte d’inflation élevée. Certains la perçoivent même comme une sorte de « pénalité pour épargner ».
En réponse, le ministère des Finances a annoncé le 6 février 2024 qu’il travaillait sur des solutions visant à augmenter la volonté des Polonais d’épargner en introduisant des avantages fiscaux.
La Confédération a tenté d’abolir la taxe, mais sans succès. Le parti a proposé un projet de loi visant à exonérer de l’impôt sur les plus-values les revenus des obligations du Trésor public et des dépôts bancaires jusqu’à 100 000 PLN (zlotys). Les auteurs du projet ont fait valoir qu’un montant non imposable aussi élevé signifierait la suppression effective de l’impôt pour la plupart des épargnants. Cependant, le projet a été rejeté en première lecture le 25 décembre 2024.
Il existe un projet gouvernemental visant à supprimer la taxe Belka
Après de nombreuses annonces, le ministère des Finances a publié un projet de loi gouvernemental visant à supprimer la taxe Belka. Il est proposé de créer un compte OKI spécial, qui fonctionnerait de manière similaire à l’IKE, l’IKZE, le PE, le PPE ou le PPK et bénéficierait de l’exonération de l’impôt sur les plus-values, mais seulement dans certaines limites.
L’OKI est destiné à être un compte personnel volontaire avec la possibilité de dépôts et de retraits gratuits. L’objectif est d’encourager les citoyens à être indépendants et à long terme investir. Le concept s’inspire du programme suédois de comptes d’épargne et d’investissement ISK (Inveseringssparkonto), introduit en 2012, qui est devenu l’un des éléments clés de la politique suédoise de soutien à l’épargne et aux investissements. La Suède est aujourd’hui considérée comme un marché avec l’un des niveaux les plus élevés de commerce de détail dans l’UE.
Exonération fiscale jusqu’à 100 000 PLN, puis 0,8 à 0,9 % de l’excédent
Le gouvernement espère que cette nouvelle solution permettra aux citoyens d’investir plus facilement et d’augmenter leur efficacité. Pour inciter les Polonais à ouvrir des comptes OKI, il est proposé d’être exonéré de l’impôt sur les revenus du capital jusqu’à 100 000 PLN (zlotys) – en ce qui concerne les actifs de placement tels que les actions, les obligations ou les fonds. Les avoirs d’épargne (dépôts, bons d’épargne, espèces) sont exonérés d’impôt jusqu’à 25 000 PLN (zlotys).
Important
La partie du capital dépassant les limites (25 000 PLN pour la partie épargne et 100 000 PLN pour la partie investissement) continuera à être imposée – au taux de 0,8 à 0,9 %. La taxe sera prélevée sur la somme des valeurs dépassant les seuils indiqués.
Le ministère des Finances compte sur la grande popularité du programme – « J’aimerais qu’OKI reçoive entre 60 et 100 milliards de PLN au cours des trois premières années. Je suppose alors que le programme est suffisamment populaire parmi les Polonais » – a déclaré le ministre des Finances Andrzej Domański en août de cette année.
La proposition du gouvernement ne signifie pas la suppression complète de la taxe Belka – en pratique, elle permet d’investir en franchise d’impôt dans une mesure limitée et d’épargner dans une mesure encore moindre – le tout étant toujours sous le contrôle du fisc.
Le président peut opposer son veto au projet de loi s’il estime que son projet répond mieux aux attentes des Polonais
Des modifications de la taxe Belka ont également été annoncées par le président Karol Nawrocki. Durant la campagne, il a déclaré que… dès son premier jour de mandat, il présenterait un projet de loi supprimant cet impôt, prévoyant une exonération de l’impôt sur les plus-values jusqu’à 140 000 PLN (zlotys) par an. Cependant, ce projet n’a pas encore été publié. Il convient de noter que les propositions du président sont des initiatives législatives résultant des compétences constitutionnelles du chef de l’État, mais que la forme finale de la réforme dépendra de la volonté de la majorité parlementaire.
Quand la loi peut-elle entrer en vigueur ?
Si le projet de loi obtient la majorité au Sejm et la signature du président, le nouveau règlement entrera en vigueur le 1er juillet 2026.
Annonce CBOS 46/2023 « Épargne et dettes des Polonais »
Lettre du Médiateur au Ministre des Finances du 4 janvier 2024, numéro de référence V.511.719.2022.EG
Réponse du Ministère des Finances du 6 février 2024, numéro de référence DD15.055.1.2024, à la lettre du Commissaire aux Droits de l’Homme
Base juridique :
Projet de loi sur les comptes de placement personnels
Loi du 26 juillet 1991 relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (texte consolidé : Journal des lois de 2024, article 226, tel que modifié)
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