Publié le 11 novembre 2025 à 20h58. Une décision récente de la Cour suprême révèle un mécanisme de saisie sur compte bancaire souvent méconnu des contribuables : même un compte vide peut être affecté, et ce, pendant une période de soixante jours après la notification de la dette.
- La saisie bancaire ne se limite pas au solde disponible au moment de la notification, mais s’étend aux crédits futurs arrivant sur le compte dans les soixante jours suivants.
- Ce délai, appelé « spatium deliberandi », oblige les banques à bloquer tout dépôt entrant pendant cette période au profit de l’Agence des Recettes-Recouvrement.
- La prévention passe par une surveillance accrue de sa situation fiscale et, en cas de difficulté, par la demande rapide d’un échéancier de paiement.
Beaucoup de contribuables pensent à tort qu’un compte courant sans fonds, voire débiteur, est à l’abri d’une saisie. Cette croyance, largement répandue, peut s’avérer coûteuse. La Cour suprême a récemment clarifié les règles du jeu, précisant que la saisie ne se limite pas aux sommes présentes au moment où l’avis est notifié, mais englobe également les crédits qui viendront s’accumuler dans les soixante jours qui suivent.
Concrètement, tout virement, salaire ou pension versé sur le compte pendant cette période sera automatiquement bloqué et transféré à l’Agence des Recettes-Recouvrement. La loi impose aux banques, en tant que tiers saisi, de conserver et de verser au fisc toutes les sommes qui arrivent sur le compte pendant ce délai de surveillance.
Les soixante jours qui transforment une facture en piège financier
L’arrêt numéro 28520 du 27 octobre 2025 a défini avec précision les contours de la saisie par tiers, introduisant ce que les spécialistes appellent le « délai de saisie ». Dès que l’Agence des Recettes-Recouvrement informe la banque de la saisie, celle-ci ne doit pas se contenter de vérifier le solde actuel. Elle a l’obligation légale, en vertu de l’article 72 bis du décret présidentiel 602 de 1973, de surveiller et de bloquer tout mouvement entrant pendant les soixante jours suivants.
Pendant cette période, techniquement nommée spatium deliberandi, le compte bancaire devient une sorte de sas : tout dépôt est automatiquement affecté au remboursement de la dette fiscale. Peu importe que le solde soit nul ou négatif au moment de la notification. Tout crédit ultérieur – salaires, pensions, virements, remboursements – est immédiatement concerné.
Comment se protéger et quelles sont les options disponibles ?
La connaissance de cette réglementation devrait inciter les contribuables à suivre de près leur situation fiscale. Recevoir une facture fiscale ne doit jamais être pris à la légère. La première ligne de défense est de demander un échéancier de paiement. L’Agence des Recettes-Recouvrement autorise le fractionnement des dettes en mensualités d’au moins cinquante euros.
Le dépôt rapide d’une demande d’échéancier a des effets immédiats : il suspend les mesures administratives contre les véhicules et bloque les procédures de recouvrement en cours, à condition que la vente aux enchères n’ait pas déjà abouti. Il est crucial d’agir avant la réception de l’avis de saisie. Une fois que la banque reçoit ce document, le gel de soixante jours se déclenche automatiquement, rendant beaucoup plus difficile la récupération des fonds nécessaires aux dépenses courantes.
Certains contribuables choisissent de maintenir un solde minimal sur leur compte principal et d’utiliser des comptes secondaires pour leurs transactions habituelles, mais cette stratégie ne garantit pas une protection totale. La seule véritable solution est de régulariser sa dette. Ceux qui ne peuvent pas payer immédiatement doivent absolument envisager un plan de remboursement, qui peut également permettre une réduction ou une suppression des hypothèques éventuelles sur leurs biens, allégeant ainsi progressivement le fardeau de la dette au fur et à mesure des paiements.
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