Les pays du G-7 acceptent de nouvelles règles pour taxer les entreprises mondiales

En vertu de l’accord, les membres du G-7 soutiendront un taux d’imposition minimum mondial sur les bénéfices des entreprises et une nouvelle façon de partager les revenus de l’imposition des entreprises les plus grandes et les plus rentables du monde.

Le G-7, qui comprend le Canada, la France, l’Allemagne, l’Italie, le Japon, le Royaume-Uni et les États-Unis, a convenu que les entreprises doivent payer un taux d’imposition minimum d’au moins 15 %.

« Les ministres des Finances du G-7 ont pris aujourd’hui un engagement important et sans précédent qui donne un élan formidable pour parvenir à un impôt minimum mondial solide à un taux d’au moins 15 % », a déclaré la secrétaire au Trésor Janet Yellen.

Il reste encore des détails importants à régler et l’accord n’est pas suffisant pour que les nouvelles règles soient appliquées globalement. Pour que cela se produise, il faudrait le soutien du Groupe des 20 principales économies, qui comprend la Chine et l’Inde, parmi d’autres économies en développement, ainsi que le soutien des 135 pays qui ont négocié les nouvelles règles dans le cadre de ce qui est en cours, connu. comme cadre inclusif. Les chefs de trésorerie du G20 se réuniront à Venise les 9 et 10 juillet.

“Les ministres des Finances du G-7 sont parvenus à un accord historique pour réformer le système fiscal mondial”, a déclaré Rishi Sunak, chef du Trésor britannique.

Les États-Unis, qui ont déjà une forme d’impôt minimum pour les entreprises basées dans le pays, veulent durcir cet impôt et augmenter les taux d’imposition nationaux pour payer les nouveaux programmes de l’administration Biden. Le faire unilatéralement augmenterait le coût d’avoir un siège social aux États-Unis, mais si d’autres pays imposaient des taxes similaires à leurs entreprises, les avantages de s’échapper des États-Unis seraient réduits. Pour pousser d’autres pays à conclure un accord, les États-Unis ont proposé de refuser certaines déductions fiscales aux opérations américaines d’entreprises basées dans des pays qui n’imposent pas d’impôt minimum.

L’objectif principal des pays européens a été d’augmenter les taxes sur les grandes entreprises numériques telles qu’Alphabet C .

et Facebook C .,

dont la plupart sont basés aux États-Unis. Pour ce faire, une révision des règles existantes est nécessaire, car elles ont été conçues à une époque où les entreprises devaient avoir une forte présence physique dans un pays, comme une usine, afin d’être en mesure d’y faire des bénéfices.

“Le fait que leur entreprise soit en ligne ne signifie pas qu’ils n’ont pas à payer d’impôts dans les pays où ils opèrent et d’où ils tirent leurs bénéfices”, ont déclaré les principaux trésors de France, d’Allemagne, d’Italie et d’Espagne dans un communiqué commun. vendredi. « La présence physique a été la base historique de notre système fiscal. Cette base doit évoluer avec nos économies qui évoluent progressivement en ligne. »

Plusieurs pays européens ont augmenté les enjeux des pourparlers de longue date en annonçant des taxes nationales distinctes sur les entreprises numériques, dans l’espoir qu’ils feraient pression sur les États-Unis pour qu’ils acceptent un accord international. En représailles à ce qu’il considérait comme une discrimination contre les entreprises américaines, le gouvernement américain a annoncé une série de tarifs punitifs sur les importations en provenance de ces pays, bien qu’il ait suspendu ces tarifs jusqu’à la fin de cette année.

L’accord du G-7 rapproche une éventuelle augmentation des factures fiscales d’un certain nombre d’entreprises numériques. L’alternative à un accord est probablement une série d’impôts nationaux qui se chevauchent et qui auraient pu voir le même bénéfice imposé plusieurs fois dans différents endroits, un résultat que les entreprises numériques étaient désireuses d’éviter.

Les grandes entreprises technologiques expriment depuis longtemps leur soutien à une résolution internationale sur la façon de répartir leurs impôts entre les pays. Les dirigeants d’entreprise soutiennent qu’ils ont besoin de certitude dans les règles fiscales, plutôt que d’un patchwork de taxes nationales comme celles adoptées dans certains pays européens, et certains acceptent en privé qu’un accord mondial peut signifier une augmentation de leur facture fiscale.

La question la plus difficile dans les négociations fiscales a été de gérer le cadre des géants de la technologie en grande partie américains. Les pays européens voulaient que ces entreprises paient plus d’impôts dans les pays où elles font des affaires. Mais les États-Unis avaient rejeté un accord qui se concentrait uniquement sur les entreprises technologiques comme étant discriminatoire et obsolète compte tenu de la nature de plus en plus numérique de la plupart des secteurs, et cela a été une position cohérente tant sous les administrations Trump que de Biden.

Au lieu de cela, les pays du G-7 ont convenu de concentrer les nouvelles règles fiscales sur les grandes entreprises « mondiales » qui ont une marge bénéficiaire d’au moins 10 %. Ils ont convenu que le droit d’imposer 20 % des bénéfices au-dessus de ce seuil serait partagé entre les gouvernements.

Cette nouvelle approche, suggérée par les États-Unis, peut rencontrer une opposition au Congrès, où certains législateurs hésitent à devancer d’autres pays. Certains des changements pourraient obliger le Sénat des États-Unis à ratifier les modifications de la convention fiscale, ce qui nécessiterait un vote des deux tiers et donc au moins un certain soutien républicain.

“La justification s’écarte de l’intention initiale et semble manquer d’un fondement articulé dans les principes fiscaux au-delà de l’appel populiste”, a écrit le mois dernier le sénateur Mike Crapo (R., Idaho), le principal républicain du Comité des finances. , dans une lettre à Mme Yellen.

Avec le soutien du G-20 et du groupe plus large de pays impliqués dans les négociations, les nouvelles règles marqueraient la refonte la plus radicale des règles fiscales internationales depuis les années 1920, lorsque les pays ont commencé à négocier un réseau de milliers de conventions fiscales qui font le système existant.

Pour les partisans, un taux d’imposition minimum mettrait fin à ce qu’ils appellent un « nivellement par le bas » au cours des dernières décennies, alors que les pays participaient à des séries concurrentielles de réductions d’impôt pour s’aliéner les entreprises les unes des autres.

Le gouvernement Biden a proposé de porter le taux d’imposition des sociétés à 28% de 21% et de porter l’impôt minimum existant sur les bénéfices étrangers des sociétés basées aux États-Unis à 21% de 10,5%, à l’époque en resserrant les règles de cet impôt. On ne sait pas encore s’il y a suffisamment de soutien au Congrès, y compris parmi les démocrates, pour augmenter autant les impôts.

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