WASHINGTON – Le président Biden, qui cherche à payer pour son ambitieux programme économique et à transférer une plus grande partie du fardeau fiscal du pays vers les riches, proposera de donner à l’Internal Revenue Service 80 milliards de dollars supplémentaires et plus d’autorité au cours des 10 prochaines années pour aider à sévir contre les impôts évasion par les hauts revenus et les grandes entreprises.
L’argent supplémentaire et le pouvoir d’exécution accompagneront les nouvelles exigences de divulgation pour les personnes qui possèdent des entreprises qui ne sont pas organisées en sociétés – comme de nombreux cabinets d’avocats et partenariats immobiliers – et pour d’autres personnes à hauts revenus qui pourraient cacher des revenus au gouvernement. L’objectif de M. Biden est de collecter des centaines de milliards de dollars pour payer la garde d’enfants, l’éducation et d’autres programmes tout en rendant plus difficile pour les Américains à hauts revenus de se soustraire ou d’éviter les impôts.
Si le président réussit, les personnes qui gagnent plus de 400000 $ par an seraient plus susceptibles de subir une vérification fiscale, quel que soit le revenu qu’elles déclarent sur leurs formulaires fiscaux, a déclaré une personne familière avec le plan.
L’autonomisation de l’IRS est l’une des nombreuses propositions que M. Biden dévoilera lors de son discours lors d’une session conjointe du Congrès mercredi. Son administration présentera cet effort – couplé aux nouvelles taxes qu’il propose aux entreprises et aux riches – comme un moyen d’égaliser les règles du jeu fiscales entre les travailleurs américains typiques et les très hauts revenus qui déploient des efforts sophistiqués pour minimiser ou éviter les impôts.
Les 80 milliards de dollars, répartis sur 10 ans, représenteraient une augmentation de près de 70% par rapport à l’ensemble des niveaux de financement de l’agence au cours de la dernière décennie. L’administration estime que cette remontée financière pourrait rapporter 700 milliards de dollars supplémentaires en recettes fiscales au cours de la prochaine décennie. M. Biden prévoit d’utiliser l’argent collecté par l’effort pour aider à payer le coût de son «plan américain pour les familles», qu’il détaillera aux législateurs mercredi.
Ce plan, qui fait suite à son programme d’infrastructure de 2,3 billions de dollars, devrait coûter au moins 1,5 billion de dollars et comprendra la prématernelle universelle, un programme fédéral de congés payés, des efforts pour rendre la garde d’enfants plus abordable, un collège communautaire gratuit pour tous et des crédits d’impôt destinés à lutter. la pauvreté.
Pour aider à payer ces dépenses, l’administration souhaite également augmenter le taux marginal d’imposition le plus élevé des riches Américains à 39,6% contre 37% et augmenter les taux d’imposition des gains en capital pour ceux qui gagnent plus d’un million de dollars par an. M. Biden cherchera également à augmenter le taux d’imposition sur les revenus que les personnes gagnant plus d’un million de dollars par an reçoivent sous forme de dividendes en actions, selon une personne familière avec la proposition.
Néanmoins, l’administration pense que ses efforts pour investir massivement dans une agence de perception des impôts qui a régulièrement perdu du personnel et qui reste en partie coincé dans la technologie de l’information des années 1960 générera plus de revenus que toute augmentation des impôts individuels en rendant plus difficile pour les hauts revenus de se cacher. revenus non tirés des salaires. Alors que le code des impôts est devenu plus complexe au cours de la dernière décennie, le budget et le personnel de l’agence n’ont pas suivi le rythme.
Les démocrates de Capitol Hill ont passé des années à réclamer plus de financement IRS. Pourtant, certains conservateurs affirment que des dépenses supplémentaires pour l’application de la loi pourraient rapidement entraîner une réaction politique, en particulier de la part des propriétaires de petites entreprises à hauts revenus qui pourraient devenir des cibles plus fréquentes d’audits.
Les républicains ont critiqué à plusieurs reprises l’agence au sein de l’administration Obama pour avoir ciblé des groupes politiques conservateurs, dont plusieurs affiliés au Tea Party, pour un contrôle fiscal. Un organisme de surveillance fédéral a conclu en 2017 que les responsables de l’IRS avaient également ciblé des groupes libéraux, pas seulement des groupes conservateurs, en remettant en question leurs revendications de statut d’exonération fiscale.
De nombreux économistes et experts fiscaux ont accueilli favorablement la proposition, qui, selon eux, contribuerait à inverser des années de déclin des mesures d’application contre les entreprises et les riches de l’agence.
«Le plan est une bonne nouvelle pour les déclarants et les entreprises honnêtes, le budget et l’état de droit», a déclaré Chye-Ching Huang, directeur exécutif du Tax Law Center de NYU Law. «Empêcher les fraudeurs fiscaux d’avoir un avantage injuste aide les entreprises honnêtes à être compétitives et à prospérer.»
Les administrations précédentes ont longtemps parlé d’essayer de lutter contre l’évasion fiscale. Ce mois-ci, le chef de l’IRS, Charles Rettig, a déclaré à un comité du Sénat que l’agence manquait de ressources pour attraper les fraudeurs fiscaux, y compris ceux qui cachent les revenus des crypto-monnaies, coûtant au gouvernement jusqu’à 1000 milliards de dollars par an.
L’érosion des ressources à l’IRS a été détaillée dans un rapport du Congressional Budget Office l’année dernière qui a examiné le travail de l’agence de 2010 à 2018. Pendant ce temps, le budget annuel de l’IRS a diminué de 20 pour cent et son personnel a diminué de 22 pour cent. Le financement des activités d’application de la loi a diminué de près d’un tiers.
Avec moins d’argent et de personnel, l’IRS a été contraint de devenir plus laxiste dans l’application des lois fiscales. Les examens des déclarations de revenus des particuliers ont chuté de 46% et les audits des déclarations de revenus des sociétés ont chuté de 37%, selon le Congressional Budget Office.
Le 1% des salariés les plus riches est devenu beaucoup moins susceptible d’être audité ces dernières années. C’est parce qu’ils sont beaucoup plus susceptibles que les Américains à revenu faible ou moyen de gagner de l’argent grâce aux entreprises, aux gains en capital et à d’autres sources de revenus qui ne sont pas des salaires. Les recherches suggèrent que presque tous les revenus salariaux sont correctement déclarés à l’agence. Les revenus du capital et des entreprises sont beaucoup plus susceptibles d’être sous-déclarés.
M. Biden vise à changer cela. Son équipe économique comprend une économiste de l’Université de Pennsylvanie, Natasha Sarin, dont les recherches avec l’économiste de l’Université de Harvard Lawrence H. Summers suggèrent que les États-Unis pourraient lever jusqu’à 1,1 billion de dollars sur une décennie grâce à une application accrue des impôts.
M. Summers a loué l’approche de M. Biden. «La détérioration des efforts d’application de l’IRS et de la collecte d’informations est scandaleuse», a-t-il déclaré. «Le plan Biden rendrait le système fiscal américain plus juste, plus efficace et, j’en suis convaincu, générer plus de revenus que les marqueurs officiels ne le prévoient actuellement – probablement un billion sur 10 ans.»
Les efforts de M. Biden intégreraient certaines des suggestions de Mme Sarin et de M. Summers, notamment en investissant massivement dans les améliorations des technologies de l’information pour aider l’agence à mieux cibler ses audits des entreprises et des salariés à hauts revenus.
Ils fourniraient également un flux de financement dédié à l’agence pour permettre aux fonctionnaires d’intensifier progressivement leurs pratiques d’application sans craindre de coupes budgétaires, et pour signaler aux fraudeurs fiscaux potentiels que les efforts de l’agence ne seront pas bientôt diminués.
M. Biden ajouterait également de nouvelles exigences pour les personnes qui possèdent des sociétés dites de pass-through ou détiennent leur patrimoine dans des structures opaques, rappelant un programme établi sous le président Barack Obama qui aide l’agence à mieux suivre la possible évasion fiscale des Américains détenant des participations à l’étranger. .
Fred T. Goldberg Jr., un commissaire de l’IRS sous le président George HW Bush, a qualifié le plan de M. Biden de «transformateur» pour combiner ces efforts.
«La communication d’informations, associée à la restauration des efforts d’application, est essentielle pour améliorer la conformité», a déclaré M. Goldberg dans un e-mail. «Les audits seuls ne suffiront jamais.»
Il a ajouté: «Rien de tout cela ne se produit du jour au lendemain. Une décennie de financement stable est nécessaire pour recruter et former des talents et tirer parti de la technologie nécessaire – non seulement à des fins de conformité, mais pour atteindre la qualité des services que la grande majorité des contribuables conformes attend et mérite. »
Certains militants fiscaux conservateurs s’opposent à toute dépense supplémentaire à l’agence. Grover Norquist, président d’Américains pour la réforme fiscale, un groupe qui s’oppose à toutes les augmentations d’impôts, a déclaré dans une interview que des dollars supplémentaires pour l’application de la loi risquaient d’augmenter le nombre d’audits à motivation politique tout en pesant sur les propriétaires de petites entreprises, sans aucune garantie d’une forte augmentation de revenus.
«Rien ne dit que ces gars vont amasser des fonds», a-t-il dit. «L’IRS est très politisé depuis longtemps. Ils n’ont rien fait pour y remédier. »
Les experts fiscaux ont tendance à convenir que l’augmentation de la capacité d’exécution de l’IRS sera plus que rentable, mais on ne sait pas exactement combien est réellement nécessaire à un moment où de nombreuses fonctions de l’agence peuvent être automatisées et où davantage de déclarations de revenus sont déposées par voie électronique.
Le Congressional Budget Office a estimé l’année dernière qu’un financement supplémentaire de 40 milliards de dollars sur 10 ans augmenterait les revenus du gouvernement de 103 milliards de dollars. Les responsables de l’administration sont convaincus que le montant réel est beaucoup plus élevé.
Les partisans du renforcement de l’application des IRS soulignent les milliards de dollars que l’agence a pu récupérer même avec des ressources limitées, affirmant que ce montant pourrait augmenter de manière exponentielle avec un financement adéquat.
En octobre dernier, l’IRS a aidé à attraper un responsable technologique de Houston, Robert T. Brockman, dans ce qui a été présenté par les procureurs comme la plus grande affaire d’évasion fiscale de l’histoire américaine. M. Brockman a été accusé d’avoir caché 2 milliards de dollars de revenus à l’IRS par le biais d’un réseau d’entités et de comptes bancaires étrangers secrets pendant 20 ans.
Ce mois-ci, l’IRS a annoncé que l’exécutif californien Michael Todd Lucas, qui contrôlait plusieurs entreprises de développement de logiciels, ne payait pas entièrement les impôts sur l’emploi même s’il les retenait à ses travailleurs. L’IRS a déclaré que M. Lucas, qui a plaidé coupable de fraude fiscale, n’avait pas payé près de 5 millions de dollars en charges sociales, pénalités et intérêts.
Pourtant, John Koskinen, qui a été commissaire de l’IRS sous les présidents Barack Obama et Donald J. Trump, a déclaré qu’il pensait que les 80 milliards de dollars proposés par l’administration Biden pourraient être trop. La suggestion était surprenante venant de quelqu’un qui se plaignait bruyamment que l’agence était affamée quand il était en charge.
«Je ne suis pas sûr que vous puissiez utiliser efficacement autant d’argent», a déclaré M. Koskinen lors d’une interview. “C’est beaucoup d’argent.”
M. Koskinen a déclaré qu’il pensait que 25 milliards de dollars supplémentaires sur une décennie aideraient à ramener le budget de l’IRS là où il était vers 2010, lui permettant d’embaucher des agents d’exécution qui ont été perdus à cause de l’attrition et de réorganiser les capacités de service à la clientèle de l’agence.
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