Publié le 6 novembre 2024 à 06h25. Face à la complexité croissante de la fiscalité et à l’augmentation des coûts d’exploitation, les entrepreneurs polonais se demandent quelle forme juridique leur permettra d’optimiser leurs impôts. Une analyse approfondie, réalisée par Vialto Partners pour Business Insider, décrypte les avantages et inconvénients des différents régimes fiscaux en fonction du niveau de revenu.
- Le choix du régime fiscal n’est pas une décision anodine, mais une stratégie à adapter en fonction de l’activité, des revenus, de la structure des coûts et de l’évolution de la réglementation.
- Pour les revenus élevés (à partir de 30 000 PLN par mois), l’impôt forfaitaire de 19 % s’avère souvent plus attractif en raison de sa simplicité et de sa prévisibilité.
- Les primes d’assurance maladie et les modifications législatives récentes ont un impact significatif sur la rentabilité de chaque régime fiscal.
La question du régime fiscal optimal est de plus en plus prégnante pour les entrepreneurs, confrontés à une pression fiscale grandissante et à une réglementation en constante évolution. Selon Joanna Narkiewicz-Tarłowska, directrice générale et conseillère fiscale chez Vialto Partners, il est crucial de bien évaluer les différentes options disponibles.
« Le choix de la forme d’imposition n’est pas une décision ponctuelle, mais une décision stratégique. Il faut tenir compte du type d’activité exercée, du niveau de revenus, de la structure des coûts et des changements de réglementation. »
Grzegorz Ogórek, directeur de Vialto Partners
À la demande de Business Insider, Vialto Partners a réalisé des simulations de charge fiscale et de cotisations sociales pour trois niveaux de revenus : 12 000 PLN, 30 000 PLN et 150 000 PLN par mois (environ 2 300 €, 5 750 € et 28 750 € respectivement). L’étude prend en compte les trois principales formes d’imposition : le barème progressif, l’impôt forfaitaire linéaire et l’impôt forfaitaire.
Plusieurs éléments doivent être pris en considération lors du choix du régime fiscal. Il faut notamment évaluer le montant des revenus, les taux d’imposition applicables, les frais déductibles, les éventuelles réductions d’impôts et les primes d’assurance maladie. Le régime fiscal par défaut, le barème progressif, peut entraîner des pertes d’avantages fiscaux ou une augmentation inattendue de la pression fiscale.
Voici les principaux critères à prendre en compte :
- Le montant des revenus (forfaitaires) ou des revenus imposables (barème PIT ou PIT linéaire).
- Les taux d’imposition.
- Les frais d’obtention des revenus (non déductibles dans le cadre du forfait).
- Les préférences et réductions fiscales (souvent indisponibles avec le forfait).
- La prime d’assurance maladie.
En Pologne, le barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) prévoit des taux de 12 % et 32 % pour les revenus supérieurs à 120 000 PLN. L’impôt forfaitaire linéaire s’applique à un taux de 19 %, tandis que les impôts forfaitaires varient de 2 % à 17 % en fonction du type d’activité.
Les experts de Vialto Partners soulignent que le choix du régime fiscal est particulièrement crucial pour les entreprises ayant des revenus élevés. En revanche, pour les revenus plus faibles, les différences entre les différents régimes peuvent être moins importantes, et le barème progressif peut même s’avérer plus avantageux grâce à la possibilité de bénéficier de certains abattements fiscaux.
« Pour de nombreux entrepreneurs, une analyse approfondie du type de fiscalité et une consultation professionnelle pourraient s’avérer être l’investissement le plus rentable. »
Joanna Narkiewicz-Tarłowska, directrice générale et conseillère fiscale chez Vialto Partners
Le paiement forfaitaire est une option intéressante pour les entreprises dont les frais sont faibles. Cependant, il peut être moins rentable pour les entreprises ayant des coûts élevés ou des revenus supérieurs aux coûts.
Le barème progressif reste une option viable pour les entreprises ayant des coûts importants ou bénéficiant d’allègements fiscaux, car il permet de déduire les frais d’obtention des revenus et de profiter de diverses réductions d’impôts.
Enfin, les primes d’assurance maladie et les modifications législatives récentes doivent également être prises en compte. Les calculs réalisés par Vialto Partners montrent que la cotisation d’assurance maladie et son évolution ont un impact significatif sur la rentabilité de chaque régime fiscal. Il est également important de considérer les implications à long terme et d’anticiper les éventuels changements de revenus ou de coûts.
Les tableaux ci-dessous présentent les résultats des simulations réalisées par Vialto Partners pour les trois niveaux de revenus mentionnés précédemment. Les résultats les plus favorables sont mis en évidence en vert, tandis que les résultats les moins favorables sont indiqués en rouge.
En conclusion, les entrepreneurs dont les dépenses sont relativement faibles et dont les revenus annuels dépassent largement le seuil de revenu élevé devraient envisager l’impôt forfaitaire, qui garantit la stabilité et la prévisibilité des taux. Les entreprises coûteuses, bénéficiant d’allègements fiscaux ou ayant des revenus inférieurs, peuvent quant à elles être plus avantagées par le barème progressif.
Source : Łukasz Zalewski, journaliste de la section Droit de Business Insider Polska
À lire aussi
