Publié le 7 octobre 2025 16h34. Le gouvernement irlandais a annoncé une prolongation de plusieurs dispositifs fiscaux destinés à attirer et retenir les talents étrangers et à stimuler la recherche et développement, tout en ajustant les critères d’éligibilité de certains d’entre eux.
- Le Programme de secours spécial (SARP), qui offre un allègement fiscal sur les revenus élevés, est prolongé pour cinq ans, mais avec un seuil de revenu minimum relevé.
- L’exonération fiscale sur les dividendes étrangers est étendue pour renforcer l’attractivité de l’Irlande auprès des multinationales.
- Le crédit d’impôt pour la recherche et développement (R&D) est augmenté, mais des critiques soulignent qu’il profite principalement aux grandes entreprises.
Le ministre des Finances, Paschal Donohoe, a confirmé la prolongation du Programme de secours spécial (SARP), un dispositif fiscal qui permet aux travailleurs étrangers hautement qualifiés de bénéficier d’un allègement d’impôt sur 30 % de leur revenu dépassant 100 000 €. Cependant, le seuil de revenu minimum pour être éligible a été augmenté à 125 000 €. Cette mesure, initialement prévue pour expirer à la fin de l’année, vise à maintenir l’Irlande comme une destination attractive pour les talents internationaux.
Parallèlement, le gouvernement a décidé d’étendre l’exonération fiscale sur les dividendes étrangers, introduite l’année dernière. Ce dispositif permet aux entreprises basées en Irlande de ne pas être taxées une seconde fois sur les dividendes qu’elles reçoivent de leurs filiales à l’étranger, un avantage significatif pour les multinationales. Le ministre Donohoe a également annoncé qu’il élargirait la portée géographique de cette exonération pour inclure des juridictions où des taxes de retenue non remboursables s’appliquent, et qu’il apporterait des modifications techniques pour améliorer son fonctionnement.
En matière de recherche et développement, le crédit d’impôt sera augmenté, passant de 30 % à 35 %. Le seuil de paiement de première année sera également relevé, passant de 75 000 € à 87 500 €. Cette mesure vise à soutenir les projets de recherche, notamment les plus modestes. Cependant, cette augmentation a suscité des critiques. ISME, le groupe de pression représentant les petites entreprises, a estimé que cette mesure profiterait principalement aux grandes entreprises, en particulier aux multinationales pharmaceutiques et technologiques, au détriment des entreprises irlandaises.
« Le contribuable subventionne la multinationale pharmaceutique et la technologie au détriment de l’entreprise autochtone. »
ISME
Daryl Hanberry, responsable de la taxe et du légal chez Deloitte Ireland, a salué l’extension du SARP, soulignant qu’elle apporterait de la certitude aux entreprises,
« bien que l’augmentation de la limite minimale à 125 000 € ne soit pas utile. »
Daryl Hanberry, Deloitte Ireland
Il a exprimé l’espoir que les mesures de simplification annoncées concerneraient la suppression de certaines exigences de dépôt inutiles.
Selon Michael Rooney, associé fiscal chez EY Ireland, l’augmentation du seuil de qualification du SARP pourrait exclure certains bénéficiaires actuels. Il a estimé que, sur les 953 dirigeants ayant bénéficié du dispositif en 2023, environ 400 gagnaient 125 000 € ou moins. Les économies pour l’État seraient alors limitées, de l’ordre de 1 à 1,2 million d’euros.
Paul Sweetman, directeur général de l’American Chamber, a déclaré que les changements apportés à l’exonération fiscale sur les dividendes étrangers aligneraient l’Irlande sur les normes internationales.
Peter Vale, de Grant Thornton Ireland, a souligné que l’augmentation du crédit d’impôt pour la R&D renforcerait la réputation de l’Irlande en tant qu’économie du savoir et atténuerait certains des impacts négatifs des récentes modifications fiscales américaines visant à décourager la R&D effectuée en dehors des États-Unis.
