Un couple de retraités paie plus de 300 000 francs d’impôts de différence sur vingt ans selon la commune de résidence en Suisse, d’après une analyse de la plateforme Getrates.ch fondée sur les données de l’Administration fédérale des contributions (AFC). Les municipalités du canton de Zoug s’avèrent les plus avantageuses, tandis que celles de Neuchâtel affichent la charge fiscale la plus lourde du pays.
Une étude publiée par la plateforme Getrates.ch révèle les disparités fiscales qui touchent les couples de retraités à travers la Suisse. Pour les besoins de la simulation, les experts ont pris un couple type de 65 ans disposant de 500 000 francs de capitaux de caisse de pension et de pilier 3a, de 80 000 francs de rentes annuelles, ainsi que d’une fortune nette d’un million de francs comprenant l’épargne, les titres et la valeur du logement après déduction hypothécaire.
Le grand écart fiscal entre Zoug et Neuchâtel
Le fossé entre les cantons donne le vertige.
Le même couple de retraités acquitte plus de 300 000 francs d’impôts supplémentaires sur une période de vingt ans s’il élit domicile dans le canton de Neuchâtel plutôt que dans celui de Zoug. Les onze communes zougoises trustent le sommet du classement national, affichant une charge fiscale cumulée inférieure à 85 000 francs sur deux décennies pour le profil type de la simulation. La première commune classée hors de ce canton est Freienbach, dans le canton de Schwytz, avec un total de 91 354 francs.
À l’autre bout du spectre, les 24 communes neuchâteloises occupent les dernières places de Suisse. Aux Verrières, dans le canton de Neuchâtel, la facture s’élève à 416 530 francs sur vingt ans, soit 337 161 francs de plus qu’à Baar, dans le canton de Zoug. En dehors de Neuchâtel, la commune la plus dispendieuse répertoriée est La Praz, dans le canton de Vaud, où l’addition atteint 381 615 francs.
L’impact déterminant de l’impôt sur la fortune
La mécanique fiscale se déclenche dès le départ à la retraite lors du versement des capitaux de prévoyance. Ces montants sont imposés séparément des autres revenus à un taux réduit dans la commune de résidence. Pour un retrait de 500 000 francs, l’impôt varie de 19 326 francs à Rongellen, dans les Grisons, à 49 176 francs à Jaun, dans le canton de Fribourg, tandis que la médiane helvétique s’établit à 36 883 francs. Parmi les onze grandes villes examinées par l’étude, Bâle se montre la plus lourde avec 46 926 francs, devançant Fribourg et ses 45 276 francs.
Avec 80 000 francs de rentes annuelles et un million de francs de fortune, le couple verse 2 629 francs d’impôts par an à Baar, contre 18 635 francs aux Verrières, ce qui représente un rapport de un à sept. À lui seul, l’impôt sur la fortune pèse 7 308 francs annuels aux Verrières, comparativement à 541 francs dans la commune zougoise.
| Commune et canton | Impôts cumulés sur 20 ans (Couple type) |
|---|---|
| Baar (ZG) | Moins de 85 000 CHF |
| Freienbach (SZ) | 91 354 CHF |
| La Praz (VD) | 381 615 CHF |
| Les Verrières (NE) | 416 530 CHF |
Les règles pour déménager au bon moment
Des écarts notables persistent à l’intérieur même des frontières cantonales. Dans le canton de Fribourg, le même ménage paie 114 520 francs de plus sur vingt ans à Jaun qu’à Greng. Aux Grisons, la distance est minime mais l’écart financier est réel entre Flerden, facturée à 221 276 francs, et Rongellen, plafonnée à 137 646 francs.
En matière d’impôt sur le revenu et sur la fortune, c’est la commune de résidence arrêtée au 31 décembre qui détermine l’imposition de toute l’année. Un changement de domicile effectué le 30 décembre assujettit le contribuable aux règles de la nouvelle commune pour l’exercice entier, alors qu’un départ le 2 janvier laisse l’ancienne commune percevoir les contributions. Concernant les retraits de capitaux de prévoyance, l’imposition reste due là où le contribuable réside le jour exact du versement.