Publié le 12 décembre 2025 à 01h33. Les travailleurs philippins peuvent bénéficier d’avantages fiscaux sur leur 13ème mois de salaire et autres primes, avec un seuil d’exonération fixé à 90 000 pesos (PHP). Un projet de loi en cours d’examen pourrait même augmenter ce seuil et étendre les exonérations à d’autres types de rémunération.
- Le 13ème mois de salaire, un avantage obligatoire pour les employés du secteur privé, est calculé sur la base du salaire de base annuel.
- Les primes de Noël, les incitations à la productivité et autres avantages sont inclus dans le seuil d’exonération fiscale de 90 000 PHP.
- Le projet de loi GINHAWA vise à augmenter ce seuil et à étendre les exonérations fiscales à d’autres formes de rémunération, comme les heures supplémentaires et les primes de nuit.
Le 13ème mois de salaire est une composante essentielle de la rémunération annuelle pour de nombreux travailleurs philippins, offrant un coup de pouce financier important avant les fêtes de fin d’année. Comprendre son calcul et les implications fiscales associées est crucial pour une planification financière efficace.
Selon le décret présidentiel n° 851, tous les employés de base du secteur privé ayant travaillé au moins un mois au cours de l’année civile ont droit à cette prime. Le calcul est simple : il correspond à un douzième (1/12) du salaire de base total perçu pendant l’année.
Si un employé n’a pas travaillé pendant toute l’année, par exemple en cas de début de contrat en cours d’année, de démission ou de licenciement, il a droit à une indemnité au prorata, calculée sur la base du salaire de base total gagné depuis le début de son emploi jusqu’à la date de calcul ou de séparation.
Le « salaire de base » inclut toute rémunération ou gain versé par un employeur en contrepartie des services rendus. Il s’agit d’une rémunération régulière et fixe, excluant généralement les primes et autres avantages supplémentaires.
Un avantage fiscal important lié au 13ème mois de salaire aux Philippines est son statut non imposable jusqu’à un certain plafond, en vertu de la Loi de réforme fiscale pour l’accélération et l’inclusion (TRAIN), ou Loi de la République 10963. Actuellement, le 13ème mois de salaire et d’autres primes (comme les primes de Noël et les incitations à la productivité) sont exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’à un montant total de 90 000 PHP.
Concrètement, si le total des primes perçues (13ème mois de salaire + autres bonus) est inférieur ou égal à 90 000 PHP, le montant total est exonéré d’impôt. Si ce total dépasse 90 000 PHP, seul le montant excédant ce seuil est soumis à l’impôt sur le revenu.
Parallèlement, un projet de loi, la loi GINHAWA (loi sur l’augmentation du salaire net pour tous les travailleurs philippins), portée par le sénateur Win Gatchalian, vise à offrir un allègement fiscal encore plus important aux travailleurs philippins. Ce projet de loi, actuellement en cours d’examen au Congrès, propose d’étendre les exonérations fiscales.
Il est important de souligner que le projet de loi GINHAWA est une proposition et que ses dispositions ne sont pas encore en vigueur.
Si adopté, le projet de loi GINHAWA entraînerait les changements suivants :
- Revenu annuel exonéré d’impôt plus élevé : Le projet de loi propose de relever le seuil d’exonération de l’impôt sur le revenu de 250 000 PHP à 400 000 PHP sur le revenu annuel net imposable, ce qui pourrait permettre à de nombreux salariés à revenus faibles et moyens de ne pas payer d’impôt sur le revenu.
- Exonération de bonus accrue : Il vise à augmenter le plafond d’exonération fiscale pour le 13ème mois de salaire et autres primes, de 90 000 PHP à une limite plus élevée, comme 150 000 PHP.
- Exonération fiscale sur les rémunérations spécifiques : Le projet de loi vise également à exonérer d’autres formes de rémunération de l’impôt sur le revenu, notamment :
- Rémunération des heures supplémentaires – Seule la partie des gains des heures supplémentaires jusqu’à 100 000 PHP est exonérée de l’impôt sur le revenu ; tout montant au-delà de ce montant est inclus dans le revenu brut imposable.
- Différentiel de nuit
- Pécule de vacances
- Prime de risque
- Frais de service
La loi GINHAWA complète donc la législation existante sur le 13ème mois de salaire en visant à rendre non seulement l’indemnité de fin d’année obligatoire, mais également d’autres revenus, en particulier ceux compensant des heures de travail risquées ou prolongées, en grande partie ou totalement exonérés d’impôt. Pour tous les employés philippins, rester informés de ces avantages et des réformes proposées est essentiel pour optimiser leurs revenus. Le 13ème mois de salaire, associé à des réformes potentielles telles que la loi GINHAWA, incarne véritablement l’engagement envers la main-d’œuvre du pays. – Rappler.com
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