Les idées sur la table incluent un examen des règles sur la délivrance des actifs, une possibilité étant l’introduction d’un plafond à vie sur le montant qu’un individu peut donner.
Toute modification allait survenir d’autres mouvements que le gouvernement a déjà apportés pour combler les lacunes IHT.
Qu’est-ce que la taxe sur l’héritage?
L’IHT est un impôt payé sur les actifs de quelqu’un (propriété, possessions et argent) après leur mort, mais seulement s’ils laissent suffisamment pour aller au-dessus d’un certain seuil.
Le taux IHT standard est de 40%, et il n’est facturé que de la partie de la succession supérieure au seuil d’impôt en franchise d’impôt – actuellement 325 000 £ pour un individu.
Cependant, les règles sont complexes et le seuil est différent si une propriété est impliquée et peut être plus élevée si vous êtes marié ou dans un partenariat civil et que votre partenaire n’a pas utilisé toute leur allocation à sa mort.
Qu’est-ce qui pourrait être changé?
Vous pouvez actuellement donner tout votre argent et vos actifs à votre conjoint ou partenaire civil, à des organismes de bienfaisance ou à des partis politiques, ou à quelqu’un d’autre tant que vous le chronométrez. Sinon, il pourrait y avoir une facture IHT pour votre succession à votre mort.
Une idée qui aurait été considérée est un plafond à vie sur la quantité de personnes qui peuvent donner – tout ce qui au-dessus d’attirer des impôts. C’est le cas dans de nombreux autres pays, y compris les États-Unis.
Que voulez-vous dire à propos de le synchroniser, non?
Il y a actuellement une règle de sept ans sur les cadeaux. Si vous donnez quelque chose à quelqu’un d’autre que le groupe exonéré, IHT peut être dû si vous mourrez dans les sept ans suivant cela. Ces cadeaux sont appelés «transferts potentiellement exemptés» car si vous vivez assez longtemps, ils sont sans IHT.
La règle est conçue pour vous empêcher de donner beaucoup d’actifs à la dernière minute.
Quiconque s’occupe d’une succession – les exécuteurs testamentaires ou un avocat employé par eux – devra déclarer tout ce que le défunt a donné au cours des sept années précédant sa mort. Les cadeaux sont additionnés – à commencer par les plus premiers au cours des sept années – plus le reste du domaine. Si le total s’élève à plus de 325 000 £, il passe le seuil IHT.
Quiconque s’occupe d’une succession devrait déclarer tout ce que le défunt a donné au cours des sept années avant sa mort. Photographie: DNY59 / Getty Images
Pendant les trois premières années après avoir fait le cadeau, si vous mourez, cela pourrait attirer une facture fiscale de 40%. Après cela, la facture fiscale potentielle baisse progressivement chaque année, donc au cours des sept années, elle est de 8%.
Une alternative à un capuchon à vie pourrait être un changement à la règle de sept ans – la période pendant laquelle vous pouvez effectuer des transferts potentiellement exemptés pourrait être réduit, et le conique a rendu moins généreux.
Actuellement, tout ce que vous donnez ne sera pas inclus dans les calculs du service des impôts: il y a des indemnités que vous pouvez utiliser pour faire des cadeaux.
Quelles allocations sont disponibles?
Chaque année d’imposition, vous pouvez donner jusqu’à 3 000 £ sans avoir un potentiel pour l’IHT. L’argent peut aller à une personne ou à plusieurs.
Vous pouvez également faire des «petits cadeaux» pouvant aller jusqu’à 250 £ par an à autant de personnes que vous le souhaitez, tant que vous n’avez utilisé aucune allocation de 3 000 £.
Les cadeaux d’anniversaire et de Noël ne comptent pas pour ces allocations.
Il y a aussi des indemnités pour les cadeaux de partenariat de mariage et civil, pouvant aller jusqu’à 5 000 £ si c’est votre enfant qui fait le nœud.
Les paiements réguliers – pour le loyer de quelqu’un ou dans un compte d’épargne, par exemple – pourraient également être exempts d’impôt. Pour que ceux-ci soient considérés comme non imposables, ils doivent être payés sur votre revenu mensuel et vous laisser avec suffisamment d’argent pour vivre. Ceux-ci sont appelés «dépenses normales sur le revenu».
J’ai reçu un cadeau de quelqu’un qui est décédé, devrai-je redonner une partie?
Les cadeaux sont comptés avant le reste de la succession, donc la plupart des IHT seront payés via d’autres actifs. Cependant, dans les cas où la valeur totale des cadeaux éligibles est sur le seuil IHT, le bénéficiaire peut avoir un certain impôt à payer.
C’est une sage idée pour le donateur et le récepteur de tenir des registres de grands cadeaux, en particulier s’ils font délibérément partie de la planification de l’IHT. Cela permettra aux exécuteurs testamentaires de déterminer plus facilement ce qui doit être payé, le cas échéant.
Quels changements le gouvernement a-t-il déjà apporté?
Dans le budget de l’année dernière, il a apporté des modifications aux allocations concernant les entreprises et les terres agricoles. À partir d’avril de l’année prochaine, un taux d’imposition de 20% sera appliqué à la valeur des fermes et des entreprises d’une valeur de plus de 1 million de livres sterling lors de leur adoption. Auparavant, il était possible de les transmettre sans facture IHT.
Un autre changement annoncé apportera alors des pensions inutilisées dans IHT. À partir d’avril 2027, tout fonds inutilisé qui est adopté sera inclus dans la succession pour les calculs IHT. Actuellement, l’argent de la pension peut être adopté sans facture.
Cette semaine, le gouvernement a confirmé que la règle des pensions s’appliquera même si la personne qui épargne dans le fonds était trop jeune pour y accéder au moment de sa mort.
Depuis avril, un taux d’imposition de 20% est appliqué à la valeur des fermes et des entreprises d’une valeur de plus de 1 million de livres sterling lorsqu’ils sont transmis. Photographie: Education Images / Universal Images Group / Getty
Combien augmente-t-il?
Selon les derniers chiffres du HMRC, seulement 4,6% des décès ont entraîné le paiement de l’IHT au cours de l’année fiscale 2022-23. Le taux d’imposition effectif moyen des domaines était de 13%, après avoir pris en compte tous les différents allégements et exonérations qui pourraient s’appliquer en fonction des circonstances individuelles. Cela se compare au taux titre de 40%.
Il est impossible de prédire la quantité de lacunes de conclusion que la modification des règles a tendance à conduire à un changement de comportement. Peu de temps après l’annonce du changement de pension, il y avait des signes que les investisseurs riches commençaient à retirer de l’argent de leurs fonds.
Une limite à vie pourrait changer le comportement des gens car cela pourrait encourager les gens à ne pas donner d’argent au début de leur vie. Quelle différence il fait pour la prise d’impôt ultime dépendra du niveau où il est fixé et de la façon dont il est appliqué aux personnes qui ont déjà donné de grosses sommes dans le cadre du système actuel.
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