Publié le 2024-02-29. Un nouveau crédit d’impôt américain encourage la production de biocarburants à partir de matières premières agricoles, offrant aux producteurs la possibilité de trouver de nouveaux débouchés et de valoriser leurs pratiques agricoles durables.
- Le crédit d’impôt 45Z incite les producteurs de biocarburants à s’approvisionner auprès des agriculteurs américains, canadiens et mexicains.
- Les pratiques agricoles durables sont récompensées, car elles permettent de réduire l’intensité carbone des biocarburants.
- Bien que les agriculteurs ne puissent pas directement bénéficier du crédit, ils peuvent attirer de nouveaux acheteurs et négocier des contrats plus avantageux.
Un nouveau crédit d’impôt, le 45Z, mis en place dans le cadre de la loi sur la réduction de l’inflation aux États-Unis, est en train de remodeler le marché des biocarburants. Il vise à encourager les producteurs de biocarburants à privilégier les matières premières agricoles provenant d’Amérique du Nord – États-Unis, Mexique et Canada – et à récompenser les pratiques agricoles respectueuses de l’environnement.
Contrairement à ce que l’on pourrait penser, les agriculteurs ne sont pas les bénéficiaires directs de ce crédit d’impôt. Ils ne peuvent pas le déduire de leurs impôts. Cependant, l’incitation financière offerte aux producteurs de biocarburants crée une demande accrue pour les matières premières issues de l’agriculture durable, ouvrant ainsi de nouvelles perspectives commerciales pour les agriculteurs.
Pour tirer parti de cette opportunité, il est essentiel de comprendre le fonctionnement du crédit 45Z, notamment son mode de calcul, les critères d’évaluation des pratiques agricoles durables et les moyens de trouver des acheteurs potentiels.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt 45Z ?
Initialement introduit en 2022, le crédit 45Z devait initialement expirer en 2027. La loi dite « Une grosse et belle facture » (en anglais, “A Big Beautiful Bill”) a prolongé sa durée jusqu’en 2029, tout en précisant que les carburants doivent être produits par des entreprises nationales utilisant des matières premières provenant des États-Unis, du Mexique ou du Canada. Les entreprises de biocarburants qui respectent ces conditions peuvent déduire le montant du crédit de leurs impôts.
Les matières premières éligibles comprennent :
- Maïs
- Soja
- Sorgho en grains
- Canola (colza)
- Canne à sucre et betteraves sucrières
- Switchgrass, miscanthus, herbe énergétique, etc.
L’intensité carbone (IC) du biocarburant produit est un facteur déterminant. Plus l’IC est faible par rapport aux carburants fossiles traditionnels (essence ou diesel), plus le crédit d’impôt est important. L’IC est directement influencé par les pratiques agricoles mises en œuvre par les producteurs. En conséquence, les producteurs de biocarburants sont incités à s’approvisionner auprès de ceux qui adoptent des méthodes agricoles durables.
Il est important de noter qu’un producteur de biocarburant n’est pas tenu de répercuter les économies réalisées grâce au 45Z sur le producteur agricole. Un contrat avantageux peut être proposé si la culture présente un faible IC, mais les termes restent soumis aux conditions du marché, aux prix des matières premières, à la demande et à la stratégie commerciale du producteur de biocarburant. Il est donc crucial pour les agriculteurs de bien évaluer les opportunités avant d’investir dans des pratiques à faible IC.
Comment est calculé le crédit 45Z ?
Le montant du crédit d’impôt dépend de plusieurs facteurs :
- La comparaison de base du carburant avec l’essence et le diesel : Fixée à 100 g de CO₂e (soit 100 grammes d’émissions de carbone par mégajoule d’énergie).
- L’IC du carburant produit : Calculée à l’aide du modèle GREET (Gaz à effet de serre, émissions réglementées et consommation d’énergie dans les transports) du ministère de l’Énergie (DOE).
- La réduction des émissions : La différence entre l’IC du carburant et la référence du combustible fossile.
- Le taux de crédit : Les producteurs peuvent demander un crédit plus important s’ils respectent certaines normes en matière de salaires et de travail.
Dans l’ensemble, un producteur peut potentiellement réclamer un crédit de 1,00 $ par gallon de carburant produit.
Qu’est-ce que le modèle DOE GREET ?
Le DOE utilise un modèle appelé GREET pour calculer l’IC total d’un carburant. Il existe plusieurs versions de GREET, mais pour le biocarburant, c’est le modèle 45ZCF-GREET qui est utilisé.
Ce modèle prend en compte de nombreux facteurs, dont l’utilisation d’engrais et de produits chimiques, les émissions d’oxyde nitreux (N₂O) dans le sol, l’intensité du travail du sol, la consommation d’énergie (diesel, électricité), les rendements par acre et les distances de transport. L’IC d’une matière première n’est qu’une partie de l’IC total, mais elle est importante. Les producteurs n’ont généralement pas besoin de travailler directement avec GREET ; le producteur de carburant utilise les informations sur vos pratiques agricoles pour déterminer l’IC final.
Comment réduire l’IC d’une matière première ?
Pour attirer les producteurs de biocarburants, il est essentiel de produire des cultures avec l’IC le plus bas possible. Cela peut être réalisé en :
- Améliorant l’efficacité énergétique des véhicules et équipements agricoles
- Plantant des cultures de couverture
- Gérant soigneusement le programme nutritionnel
- Utilisant des méthodes de culture avec labour réduit et sans labour
- Épandant du fumier dans les champs
Une documentation rigoureuse de la production agricole est indispensable. Il est nécessaire de suivre les intrants, les rendements, l’utilisation des terres et toutes les méthodes agricoles susceptibles d’affecter l’IC. De nombreux agriculteurs font appel à des agronomes ou à des sociétés d’agrégation CI pour les aider à mettre en place des systèmes de tenue de dossiers conformes aux exigences.
Pour avoir une idée du fonctionnement du score CI et des variables à suivre, vous pouvez expérimenter avec un calculateur CI :
L’agronome et société de conseil Incite fournit également un aperçu utile de l’IC : Orientation 45Z : Guide de l’agronome sur la notation CI des matières premières.
Travailler avec les producteurs de biocarburants
Outre les décisions de production, il est important de savoir comment commercialiser vos produits auprès des producteurs de biocarburants. Plusieurs options s’offrent à vous :
- Contacter votre silo à grains local : Il dispose peut-être déjà d’un programme de matières premières à faible teneur en carbone ou d’un contrat avec un producteur de biocarburant.
- Travailler directement avec un producteur de biocarburant : Des entreprises telles que Archer Daniels Midland, Plaines vertes et la Société d’énergie Valero peuvent proposer des contrats pour l’achat de matières premières. Cependant, les grands producteurs travaillent généralement directement avec les producteurs à grande échelle.
- Travailler avec un agrégateur ou un courtier : Un agrégateur de matières premières CI travaille avec plusieurs petits producteurs pour remplir les contrats avec les grands producteurs de biocarburants. Un courtier agit comme intermédiaire entre votre exploitation agricole et un producteur de biocarburant. Ces options sont viables pour les petits producteurs.
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