Mis à jour le 10 octobre 2024 à 18h58. À partir de 2026, le régime forfaitaire fiscal, très prisé des travailleurs indépendants et des retraités, redevient plus restrictif avec le rétablissement d’un plafond de revenus pour y accéder.
- Le plafond de revenus pour bénéficier du régime forfaitaire sera abaissé à 30 000 € à partir du 1er janvier 2026, après une augmentation temporaire à 35 000 € pour 2025.
- Ce seuil s’applique aux revenus d’activité et aux revenus assimilés, tels que les pensions de retraite, pour l’ouverture d’un numéro de TVA.
- Il est crucial de surveiller ce plafond non seulement pour l’accès au régime, mais aussi pour en vérifier la pérennité.
Les travailleurs indépendants et les retraités qui optent pour le régime forfaitaire, également appelé micro-entreprise, bénéficieront d’une simplification de leurs obligations fiscales. Cependant, cette facilité a une limite. La loi de finances 2025 avait temporairement relevé le plafond de revenus permettant d’accéder à ce régime à 35 000 € pour l’année 2025 uniquement. Cette mesure exceptionnelle visait à élargir l’accès à ce dispositif fiscal avantageux.
Mais cette disposition transitoire prendra fin le 31 décembre 2025. À compter du 1er janvier 2026, le seuil maximal de revenus pour pouvoir adhérer au régime forfaitaire reviendra à son niveau précédent, soit 30 000 €. Ce seuil est déterminé en fonction des revenus de l’année fiscale précédente et doit être respecté pour l’ouverture d’un numéro de TVA et l’application du régime de la flat tax.
Ce retour à la limite antérieure est précisé à l’article 1, paragraphe 12 de la loi n° 207/2024, qui stipule :
« Pour l’année 2025, la limite visée à l’article 1, paragraphe 57, lettre d-ter), de la loi du 23 décembre 2014, n. 190, est portée à 35 000 euros. »
Il est donc impératif pour les contribuables concernés d’évaluer attentivement leur situation pour 2026. Si leurs revenus d’activité ou de retraite dépassent 30 000 €, ils devront sortir du régime forfaitaire et revenir aux règles fiscales classiques de l’impôt sur le revenu (IRPEF) et de la TVA.
Le régime forfaitaire n’est pas acquis définitivement. Il est essentiel de surveiller en permanence le montant des revenus perçus, qui ne doit pas excéder 85 000 €, ainsi que de vérifier l’absence de causes d’exclusion au cours de l’année. Ceux qui ont pu bénéficier du régime en 2025 grâce à l’augmentation temporaire du seuil devront donc anticiper les conséquences de ce retour à la normale.
La question de la compatibilité entre les revenus d’activité et ceux perçus au titre du régime forfaitaire est également à surveiller, afin de s’assurer du maintien de l’éligibilité à ce dispositif fiscal simplifié.
Il est possible que la loi de finances 2026 apporte de nouvelles modifications concernant le plafond de revenus, mais à l’heure actuelle, ce sont les règles mentionnées ci-dessus qui sont prévues.
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